北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 资产评估说明天兴评报字(2012)第702号 (第1册,共1册) 北京天健兴业资产评估有限公司 二〇一二年十二月二十六日 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第1页北京天健兴业资产评估有限公司 目录第一部分 关于评估说明使用范围的声明 1 第二部分 关于进行资产评估有关事项的说明 2 第三部分 评估对象与评估范围及资产核实情况说明 3 第四部分 资产基础法评估技术说明 9 流动资产评估说明 9 长期股权投资评估说明 16 房屋建(构)筑物评估说明 17 机器设备评估说明 34 在建工程评估说明 64 无形资产-其他无形资产评估说明.65 无形资产-解除《土地租赁合同》补偿评估说明.66 递延所得税资产评估说明 67 其他非流动资产评估说明 68 负债评估说明 73 第五部分 评估结论及其分析 76 一、评估结论 76 二、评估结论成立的条件 77 三、评估结论的瑕疵事项 78 四、评估基准日的期后事项说明及对评估结论的影响 78 五、评估结论的效力、使用范围及有效期 79 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第1页北京天健兴业资产评估有限公司 第一部分 关于评估说明使用范围的声明 评估说明供国有资产监督管理机构 (含所出资企业) 、 相关监管机构和部门使用. 除法律法规规定外,材料的全部或者部分内容不得提供给其他任何单位和个人,不 得见诸公开媒体. 北京天健兴业资产评估有限公司 第二部分 关于进行资产评估有关事项的说明 (该部分内容由企业撰写,附于评估说明后) 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第3页 北京天健兴业资产评估有限公司 第三部分 评估对象与评估范围及资产核实情况说明 一、评估对象与评估范围说明 (一)评估对象与评估范围内容 根据资产评估有关规定的要求,我们在取得北京首钢股份有限公司(以下简称 "首钢股份") 提供的清查评估明细表后, 在首钢股份确认委估资产、 负债和权益合法、 真实的基础上,评估人员根据资产评估准则的要求,在被评估单位的配合下对企业 申报的资产和负债的账面金额、实际数量、资产形成、存在、使用状况,以及产权 状况等进行了清查核实,并对可能影响资产评估的重大事项进行了了解. 列入清查范围的资产是首钢股份在 2012 年6月30 日经专项审计后财务报表所 列示的相关置出的资产、负债,委估资产类型和账面价值见下表: 金额单位:人民币元 资产(负债)类型 账面金额(单位:人民币元) 流动资产 1,702,251,805.53 非流动资产 8,244,771,922.22 其中:可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 170,000,000.00 投资性房地产 固定资产 3,042,667,076.81 在建工程 4,199,554.47 无形资产 7,915,349.75 开发支出 长期待摊费用 递延所得税资产 53,586,025.70 其他非流动资产 4,966,403,915.49 资产总计 9,947,023,727.75 流动负债 2,797,592,745.84 非流动负债 2,807,504,968.92 负债总计 4,858,454,968.92 净资产 5,088,568,758.83 (二)实物资产的分布情况及特点 首钢股份申报评估的实物资产包括存货、房屋建筑物和机器设备. 存货:委估存货为原材料、在用周转材料、产成品和在产品,存货分布在首钢 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第4页 北京天健兴业资产评估有限公司 股份主厂区、昌平一线材厂区.其中原材料主要为用于生产钢材、线材的原料;在 库周转材料主要为首钢股份设备部为生产设备准备的零部件,在库周转材料存放于 生产车间备件库、设备专用件库房,实物管理较好,均可正常使用;在用周转材料 主要为首钢股份高线材厂用的各种轧辊、钢辊、铁辊、系列 8"辊环等生产周转用的 材料,在用周转材料存放于生产车间备件库、周转专用件库房,实物管理较好,均 可正常使用;在产品主要为企业生产用的各种方坯、冷轧钢筋、板边废钢、冷轧废 钢、自产焦炭等;产成品主要为待售的各种精品棒材、高线 GHS-60_小规格、精品 盘卷 SWRH35-40K_33-40mm、 各种线材, 主要存放在销售部及一线材产成品库房中, 实物摆放整齐、专人负责出入库管理,产品均完好无损. 北京首钢股份有限公司申报的房屋建(构)筑物位于石景山区长安街延长线上, 总建筑面积 583745.07 平方米,各分厂概况如下: 1、第二炼钢厂位于首钢厂东区,年产量 340 万吨.本厂大部分采用了从比利时 购买的塞兰钢厂结构,根据国内情况及工艺布置作了修改.全厂主要建筑物有主厂 房、机修楼、铁合金库原料间、综合楼、1#变电所、压滤机房等,以及沉淀池、管廊、旋流池、冲渣沟、钢平台等构筑物.其中:主厂房一部分是于 1987 年从比利时 进口的拆迁厂房, 一部分为国内新建, 总建筑面积为 115678.20 平方米, 钢排架结构, 基础为钢筋砼独立基础,埋深 4 米.厂房共 11 跨,跨度从 13.5 米到 35.5 米不等, 檐高从 21.5 米到 53.8 米不等,1 轴到 10 轴柱距为 17.5 米,10 轴到 34 轴柱距为 15 米.钢屋架、钢吊车梁、钢柱.屋面和外墙均为压型钢板.钢门窗,水泥地面.厂 房内有三个 210 吨转炉,五台八流小方坯连铸机、一台双流板坯连铸机、两座精炼 站的设备基础;大型天车有 350/60/15 吨三台、330/68/22 吨二台,其它 10/5~160/32 吨天车共 30 余台.总建筑面积 148561.62 平方米,构筑物 61 项. 2、 现炼铁厂由前炼铁厂和烧结厂合并设立. 烧结厂建于 1959 年, 年产量约 600 万吨.该厂有一烧结、二烧结两个大车间,主要房屋有主厂房、配料室、筛分间、 翻车室、冷风机房、精矿库等,大部分为框架、排架结构,层高较高,其中翻车室 地下为直径 24 米的圆筒形现浇钢筋混凝土卸煤室,深23.5 米,底厚 8 米,另有地下 通廊等钢筋混凝土结构.构筑物以烟囱、煤仓、浓缩池、转运站、通廊为主.炼铁 厂位于石景山山麓,首钢厂区的东北角,一号蓄水池东侧.该厂共有一号、二号、 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第5页 北京天健兴业资产评估有限公司 三号、四号、五号五个出铁场.此次投入股份公司的有一号、三号高炉及出铁场, 年产量共 380 万吨.两个出铁场结构形式基本相同,包括炉基、炉墙、圆形出铁场、 出铁场罩棚等几部分.炼铁厂其余房屋均为小型的辅助生产用房,构筑物以原料仓、 皮带通廊、转运站为主.总建筑面积 109633.5 平方米,构筑物 293 项. 3、焦化厂建于 1952 年,年产量 185 万吨.厂房以框架、砖混结构为主.主要 房产有鼓风机房、硫氨厂房、变电所、泵房、化验室、办公楼、综合楼等.构筑物 以煤仓、贮煤罐、转运站、栈桥及地下通廊、隔油池、曝气池、烟囱、熄焦塔、晾 焦台为主.总建筑面积 47487.93 平方米,构筑物 214 项. 4、第一线材厂于 1985 年由线材厂和镀锌管厂合并建成.厂址位于北京市昌平 县巩华镇,占地面积 4.5 万平方米.该厂共三个线材车间,平均年产量 123 万吨.主 要建筑物有线一、线二、线三车间、镀锌工段等.总建筑面积 101826.9 平方米,构 筑物 36 项. 5、高速线材厂由前第二线材厂和第三线材厂合并设立.第二线材厂设计生产能 力55 万吨/年,84 年进口设备,87 年改造正式投产.主要房产有主厂房、主电室等. 主厂房为排架结构,共三跨,每跨跨度 30 米,钢屋架,大型屋面板顶,有天窗,预 制钢筋混凝土柱,边柱距 6 米,中柱距 12 米.主电室为三层框架结构,层高为 5 米、 2.6 米、4.5 米.柱网 4 米*5 米,8 米*5 米.其它厂房多为砖混结构.第三线材厂筹 建于 1992 年,在1993 年6月正式投产,有国内唯一四线高速精轧机,年产量 100 万吨,是引进国外设备,国内配套改造.主厂房长 726 米,共6跨.主要建筑物有 主厂房、贵宾楼、办公综合楼、轧辊车间、预精轧主电室等.主厂房为排架结构, 檐高 18 米,30 米跨 6~7 跨,预制钢筋混凝土柱或钢柱,边柱柱距 6 米,中柱柱距 12 米,钢屋架,屋面为大型屋面板或金属压型板,墙体为预制钢筋混凝土板或金属 压型板,预制钢筋混凝土梯形吊车梁或钢吊车梁,钢门窗,水泥地面.主电室为现 浇钢筋混凝土框架结构,层高 5~8 米,柱网 6 米*6 米,370 外墙,钢门窗,水磨石 地面,内墙面抹灰刷白,外墙面清水.高速线材厂总建筑面积 172816.92 平方米,构 筑物 67 项. 6、 供应公司房屋建筑物共 1 座, 建筑面积 720 平方米, 框架结构, 外墙贴瓷砖, 塑钢窗,内墙刷白色乳胶漆,地砖地面,顶棚刷白.构筑物 5 项,多为对租赁厂房 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第6页 北京天健兴业资产评估有限公司 的改造工程. 7、设备维检中心房屋建筑物共 3 座,总建筑面积 2698.2 平方米,铆焊厂房建于 1977 年,建筑面积 1044.2 平方米,为砖排架结构建筑,建筑墙体为砖砌筑,外墙刷 红漆, 砼地面, 钢屋架, 预制板屋面. 工人休息 2 号楼建于 1980 年, 建筑面积 1222.5 平方米,为砖混结构建筑,建筑墙体为砖砌筑,砼地面,预制板屋面. 机器设备:首钢股份是以钢铁生产业为主,高新技术产业同步发展的公司,年 生产能力为铁 430 万吨,钢450 万吨,线材 350 万吨(其中普通热轧盘条 120 万吨, 高速无扭控冷热轧盘条 200 万吨) ,成品钢材年生产能力在 320 万吨以上,彩涂板 17 万吨、镀锌板 18 万吨.公司产品应用于现代制造业、建筑、金属制品、家用电器等 行业. 首钢股份是目前我国上市公司中最大的钢铁联合企业之一.拥有从焦化、烧结、 炼铁、炼钢到轧材,前后工序能力配套的生产体系,主体生产设备达到了国际同行 业先进水平.具有明显的规模优势.首钢股份始终坚持用高新技术改造钢铁业的发 展战略,不断进行大规模的设备技术改造,焦炉实现了具有世界先进水平的干法熄 焦,炼铁采用了国际水平的人工智能冶炼系统,炼钢、轧钢实现了全自动化控制, 彩涂板高速生产线最高工艺速度达到了 120m/min,生产工艺、技术水平始终处于国 内领先地位. 首钢股份的行政机构设置为八部一室,即生产部、技术质量部、技术改造部、 机动部、销售部、计财部、证券部、人事部和经理办公室,下设炼铁厂、焦化厂、 第二炼钢厂、第一线材厂、高速线材厂、精品轧钢厂、冷轧薄板筹备组、技术中心、 设备维检中心和物资供应公司等生产分厂. 二、资产核实情况总体说明 (一)接受评估委托后,评估人员首先向被评估企业提供了评估明细表、填表 说明、资料清单等电子文档,要求被评估企业进行资产申报和资料准备,然后成立 了以现场项目负责人为主的清查小组,根据制定的现场清查实施计划,分机器设备、 房地产、流动资产及负债三个小组分别进行核查.评估组清查核实工作时间为 2012 年10 月至 2012 年11 月.清查过程分三个阶段进行,第一阶段对评估申报明细表表 进行初步审核,了解被评资产的概况;第二阶段进行现场清查盘点工作,对申报表 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第7页 北京天健兴业资产评估有限公司 中与实际不符项目经被评估企业确认后进行修正完善;第三阶段编写清查核实情况 说明.现将清查方法说明如下: 1.流动资产及负债清查情况 (1)实物性流动资产的核实 本次评估的存货为原材料、在用周转材料、在产品和产成品.评估人员首先向 企业调查了解存货的核算方法,通过抽查会计凭证对存货账面值的构成内容进行核 实,然后会同企业仓库管理人员依据库房、销售部门提供的仓库保管账目、销售记 录及申报明细表进行抽盘,并根据评估基准日至盘点日的出入库情况进行调整,验 证评估基准日存货实有数量.在盘点的同时对库房环境、实物码放及标识状况、存 货的残次冷背等有关情况进行观察和记录. (2)非实物性流动资产和负债的核实 通过核对企业财务账的总账、各科目明细账、会计凭证,对非实物性流动资产 和负债进行了清查,并重点对应收款项进行账龄分析. 2.房屋建(构)筑的清查核实 根据被评估企业提供的建(构)筑物评估项目及申报表所列项目的项数、面积、 结构类型、装饰及给排水、供电、照明、采暖通风等设备配备情况,对主要建(构) 筑物进行了现场清查核实,结合查阅相关图纸,对申报表与实物不符的部分进行纠 正, 除核对建 (构) 筑物的数量及内容是否与申报表情况一致外, 主要查看了建 (构) 筑物结构、装修设施、配套使用状况.在清查过程中对主要建(构)筑物的面积、 长度等主要结构参数进行了核对.评估人员查对固定资产账册、相关购建合同和房 屋所有权证等,以确认被评估资产的产权. 3.机器设备的清查核实 (1)对机器设备按照 ABC 分类的原则.A 类设备为首钢股份生产用关键设备, 重点勘察;B 类设备为辅助设备和一般设备;C 类设备为办公用设备和电子设备.评 估人员按照分工到现场清查设备,重点核实设备的名称、规格型号、生产厂家、数 量及启用时间,了解设备使用状况,维护保养和大修理情况.对A类设备重点勘查 技术使用状态、 维修保养、 技术改造等. A 类设备勘查率为 100%, B 类设备达到 90% 以上,C 类设备根据情况采取抽查的办法. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第8页 北京天健兴业资产评估有限公司 (2) 车辆: 评估人员对在现场车辆做实物检查,对照清查评估明细表核对车型、 牌照、制造厂家、累计行驶里程等;对个别车辆的行驶性能进行了现场观察(启动、 刹车及转向性能等) ;向车辆管理人员和驾驶员了解车辆维护使用、事故、大修及目 前性能.向有关部门、人员了解车价外收费标准;评估人员对车辆进行勘查. (3)电子设备:核对设备的名称、规格、生产厂家、数量、启用时间和使用状 态.评估人员对电子设备进行重点抽查. (4)评估人员查对固定资产账册,核对车辆行驶证、逐一核对机器设备的购置 合同或发票、报关单、记账凭证等确认产权. (二)影响资产清查的事项 在我们履行清查核实程序中,评估人员发现有下列影响资产清查的事项. 委估房屋建筑物总建筑面积 583745.07 平方米,其中 454726.12 平方米已取得房 屋所有权证,证号为京房权证昌股字第 30113 号和京房权证昌股字第 30739 号证载 所有权人为北京首钢股份有限公司第一线材厂,证号为京房权证石股字第 00046—00056 号证载所有权人为北京首钢股份有限公司.剩余 140459.95 平方米尚 未办理房屋所有权证.依据已取得的资料,未发现委估资产存在抵、质押等他项权 利设置. (三)资产清查结论 1. 非实物资产, 清查评估明细表和账面记录一致,申报明细表与实际情况吻合. 2.在清查核实过程中,根据设备实际情况调整被评估企业最初提供的设备清查 评估明细表,并由委托方、被评估企业和评估人员三方共同确认最终的该企业的全 部生产设备及辅助生产装置的清查核实结论. 3.纳入评估范围内的资产产权清晰,根据被评估企业提供的资料,未发现产权 纠纷问题. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第9页 北京天健兴业资产评估有限公司 第四部分 资产基础法评估技术说明 纳入本次评估范围内的资产为首钢股份截至 2012 年6月30 日拟置出的资产负 债表中所列示资产及负债,评估目的是为了确定首钢股份拟资产置换在持续经营前 提下所表现的相关资产的市场价值,评估采用资产基础法,各类资产的评估方法如 下: 流动资产评估说明 一、货币资金的评估 (一)委估资产的内容:纳入本次评估范围的货币资金包括现金和银行存款, 其中现金为人民币,银行存款为人民币账户 3 个,账面价值共计 41,561,055.08 元. (二)评估程序及方法:现金存放于首钢股份公司下的一线材、焦化厂、高线 材、和供应公司等的财务部,评估人员核对了有关账册并采用监盘的方式进行现场 盘点,根据评估基准日至盘点日现金出库数、入库数,倒推出评估基准日实有金额, 编制库存现金盘点表,与评估基准日账面金额进行核对;对银行存款,评估人员查 阅了银行日记账、银行对账单、银行存款余额调节表,并对开户银行进行了函证, 检查是否存在重大的长期未达账项和影响净资产的事项.对各项货币资金以核实无 误的账面值作为评估值. (三)评估结果:货币资金的评估价值为 41,561,055.08 元,评估无增减值变化. 二、应收票据的评估 (一)委估资产的内容:纳入本次评估范围的应收票据均为商品购买方签发的 银行承兑汇票,共计 855 笔,账面价值 965,447,642.75 元. (二)评估程序及方法:评估人员查阅了明细账,抽查了原始凭证,向财务人 员了解票据的承兑情况和业务情况,同时检查了有关票据存根和协议,经核实该票 据均在 1 年内发生,并且商品购买方与首钢股份有长期合作关系,本次评估按核实 后账面值确定评估值. (三)评估结果:应收票据的评估价值为 965,447,642.75 元,评估无增减值. 三、应收款项的评估 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第10页 北京天健兴业资产评估有限公司 (一)委估资产的内容:本次评估的应收款项包括应收账款、预付账款和其他 应收款.其中:应收账款主要为首钢股份下属销售部、供应部及设备部等部门应收 取买方客户的备件款、钢材款等,企业采用备抵法核算坏账损失,并采用账龄分析 法计提坏账准备;应收账款账面余额 157,682,220.89 元,坏账准备 76,854,160.62 元, 应收账款净额 80,828,060.27 元;预付账款是企业正常经营中预付的采购款、待抵扣 进项税等,预付账款账面金额 29,468,324.76 元;其他应收款是首钢股份内部的备用 金、 待垫运费、 股前退休企补等, 账面余额 1,896,184.76 元, 坏账准备 182,051.57 元, 其他应收款净额 1,714,133.19 元. (二)评估程序及方法 首先对各项应收款项进行逐笔核对,查看其是否账表相符.对账面余额较大的 应收款项进行函证,核实账面余额的准确性,抽查相关业务合同,核实业务的真实 性;其次,判断分析应收款项的可收回性确定评估值. 委估应收账款共 103 笔,账龄 1 年以内的款项 9 笔,账面价值为 11,273,500.69 元,占账面总金额的 7.1%;账龄 1-2 年的款项 1 笔,账面价值为 47,863,961.54 元, 占账面总金额 30.4%;账龄 2-3 年的款项 1 笔,账面价值为 285,872.24 元,占账面总 金额的 0.2%;账龄 3-4 年的款项共 1 笔,账面价值为 30,833,764.65 元,占账面总金 额的 19.6%;账龄 4-5 年的款项 4 笔,账面价值为 208,853.87 元,占账面总金额的 0.10%;账龄 5 年以上的款项 87 笔,账面价值为 67,216,267.90 元,占账面总金额的 42.6%.应收账款主要首钢股份下属销售部、供应部及设备部等部门应收取买方客户 的备件款、钢材款等,企业采用备抵法核算坏账损失,并采用账龄分析法计提坏账 准备,坏账准备评估值为零.其中:首钢股份下属销售部应收取买方客户钢材款所 占比重较大. 其中,销售部应收账款共 81 笔,账面余额 93,048,009.87 元,账龄在 1 年以内的 应收帐款,共1笔,账面金额为 130,247.38 元,占账面金额的 0.14%;账龄在 2-3 年 以内的应收帐款,共1笔,账面金额为 285,872.24 元,占账面金额的 0.31%;账龄在 五年以上的应收帐款, 共78 笔, 账面金额为 61,798,125.60 4 元, 占账面金额的 66.64%. 经了解核实,销售部的应收帐款可分为三类: 第一类是帐龄较短,无回收风险的正常应收款项以及公司内部的应收款项,对 此类应收账款,按核实后的帐面值确认评估值; 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第11页 北京天健兴业资产评估有限公司 第二类是各应收款项的帐龄时间较长,或已超过诉讼时效期间,无法通过法律 途径收回,或通过公司诉讼且已经胜诉但企业一直未偿还我单位欠款等,此类应收 帐款虽然存在着一定的回收风险或无法全额收回的可能,但目前没有明确的依据和 证据表明其无法收回.对此类应收账款,评估时核实了各笔应收帐款的帐面值,向 有关部门和人员调查、了解了目前的实际状况,在此基础上分析了帐龄对收回的影 响,参考了企业计提坏帐准备的相关政策等,在保留帐面值的同时以分析核实后的 结果计算确认相应的预计风险损失. 应收账款损失处理举列如下: (1)序号为 69 的上海东晟物资公司欠款,该款项是 1998 年6月购买原北京首 钢第一线材厂盘条所形成的欠款 34,726,600 元,虽经多次催款,该户称资金困难, 拒不偿款,2000 年7月首钢总公司向上海市第二中级人民法院提起诉讼胜诉后取得 上海市第二中级人民法院民事调解书《 (2000)沪二中经初字第 211 号》 ,该户偿还 了部分欠款,但截止 2006 年6月应收账款余额 22,761,417.45 元,欠款已达 8 年,至 今已 12 年,评估人员按分析核实后的结果计算确认相应的预计风险损失. (2)序号 55 的长春自行车总厂欠款,该款项是 1992 年3月购买原北京首钢第一 线材厂盘条所形成的欠款,根据档案原始记录及催款记录,业务员多次催收货款, 但债务方以各种方式拒绝付款,对催款人不予理睬且不予提供近三年的相关财务报 表及对账清单;2004 年又组织人员多次催收,该单位已事实破产;截止 2006 年3月末欠 68,366.28 元已达 14 年,取得吉林省长春市中级人民法院的民事裁定书(2005) 长民破字 3-11 号和破产通知书,故评估为零. 第三类是有明确的依据和证据表明其无法收回的,评估时按零值处理.举列如 下: (1) 序号 87 的应收江苏省武进县建筑材料总公司钢材款, 发生时间为 1990 年, 账面金额 34,788.87 元,1998 年江苏省武进市人民法院根《中华人民共和国企业破产 法(试行) 》第三十七条的规定以民事裁定书(1998)经初字第 513-3 号文裁定该企 业破产.评估人员对此评估为零值. (2)序号为 28 的山东济宁颜料化工厂的化工货款,发生时间为 1996 年10 月14 日,帐龄已 14 年,账面金额为 380,051.57 元,2004 年取得了该厂的法院破产证 明,2007 年12 月12 日,山东省济宁市中级人民法院书面通知:"该单位债权清偿率 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第12页 北京天健兴业资产评估有限公司 为零,你单位应据此处理帐务".对此评估为零值. 委估预付账款共 14 笔,账龄 1 年以内的款项 10 笔,账面价值为 19,185,581.81 元,占账面总金额的 65.11%;账龄 1-2 年的款项 4 笔,账面价值为 10,282,742.95 元, 占账面总金额的 34.89%,企业正常经营中预付的货款和待抵扣的税金等,预付账款 取得相关的实物资产及权利,故按核实后的账面值确定评估值,对费用性支出评估 为零. 委估其他应收款共 10 笔,账龄均在 1 年以内经核实,其他应收款是首钢股份内 部的备用金、待垫运费、周转金押金等.对各其他应收款项的帐龄时间较长,或已 超过诉讼时效期间,无法通过法律途径收回,或通过公司诉讼且已经胜诉但企业一 直未偿还我单位欠款等,此类应收帐款虽然存在着一定的回收风险或无法全额收回 的可能,但目前没有明确的依据和证据表明其无法收回.对此类其他应收账款,评 估时核实了各笔帐款的帐面值,向有关部门和人员调查、了解了目前的实际状况, 在此基础上分析了帐龄对收回的影响,参考了企业计提坏帐准备的相关政策等,在 保留帐面值的同时以逐笔分析核实后的结果计算确认相应的预计风险损失;评估人 员根据企业以往应收款项的收回情况进行分析,按核实分析后的结果确定评估值. (三)评估结果:应收账款的评估价值为 80,828,060.27 元,评估无增减值;预 付账款的评估价值为 29,468,324.76 元,评估无增减值;其他应收款的评估价值为 1,714,133.19 元,评估无增减值. 四、存货的评估 委估存货主要包括原材料、在用周转材料、产成品和在产品,账面价值合计 583,232,589.48 元. 在评估过程中,评估人员对评估范围内存货在核对账、表一致的基础上,为确 认存货所有权,依据企业提供的存货清单,抽查核实了有关的购置、销售发票和会 计凭证.根据企业提供的存货盘点表对其进行了抽查,检查其是否存在冷背残次情 况.并查看了有关出库和入库单,了解存货保管及出入库内控制度等仓储情况. 由于库存实物品种及数量繁多,存放地点较分散,评估人员对存货进行了适当 的鉴别和归类,分类的标准主要是数量和金额,将金额大并且具有盘点可操作性的 存货归为一类,对其进行重点清查,逐项核对;对于数量较多金额较小的存货归为 一类,对其以企业提供的盘点表为基础,对部分存货进行抽查,以增强评估结果的 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第13页 北京天健兴业资产评估有限公司 可靠性. 在清查核实的基础上,根据各存货项目的特点确定相应的评估方法对其评估值 进行计算. (一)原材料的评估 1.委估资产的内容:原材料主要为方坯(迁钢)Q235B-140*140-117-BZ、硼铁 -FeB18C0.5-A/B FeB16C1.0-BOMLG、 钒铁-FeV50-A,FeV50-B-BOMLG、 线材 Q235B 网-Φ 8-BZ 等,主要为用于生产钢材、线材的原料,账面金额 273,018,497.30 元. 2.评估程序及方法:评估人员在企业的配合下进行了抽查盘点,核实库存原材 料数量,查看其品质状态.对无法进行盘点的原材料,查阅有关账册、采购合同和 订单,了解主要材料的入账依据,以验证核实账面数量. 经核实,原材料基本为近期购置,周转较快.评估人员经过现场盘点,在抽取 的原材料中数量均与公司提供材料明细相符;基本为准备正常使用的的存货,评估 人员通过市场调查取得原材料或替代品近期购买价格,以核实分析后的金额确定评 估值. 3.评估结果:原材料的评估价值为 273,018,497.30 元,评估无增减值. (二)产成品的评估 1. 委估资产的内容: 产成品账面金额44,589,438.89元, 计提跌价准备4,610,127.65 元,账面净值 39,979,311.24 元,主要为待售的线材 ER50-6-Φ 5.5-BZ、线材 08LS-Φ 6.5-BZ、线材 Q235W-Ф 7-BZ、线材 ER70S-6P-Φ 5.5-BZ 等各种线材. 2.评估程序及方法:首先,评估人员对产成品进行了抽查盘点,并查阅了有关 账册,以验证核实账面数量.其次根据向企业了解的产成品市场适销情况,确定企 业库存产成品为正常销售产品,根据其不含税销售价格减去销售费用、全部税金和 适当数额的税后净利润确定评估值.计算公式为: 如果产品利润率为正数,则: 某产成品评估值=不含税出厂销售单价* 库存数量* (1-销售费用率-销售税金 率-所得税率)-50%*产品合理的净利润 如果产品的利润率为负数,则: 某产品评估值=不含税出厂销售单价* 库存数量* (1-销售费用率-销售税金 率) 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第14页 北京天健兴业资产评估有限公司 不含税出厂销售单位价格根据企业财务及销售部门提供的近期增值税发票及产 品出库价格单,以此确定实际不含税交易价格;由于企业进行了专项审计,所提供 的财务数据有部分有原始入帐依据,故我们认为企业提供的财务数据具有真实性、 准确性,故本次评估所使用的销售费用率、管理费率、财务费率、销售税金及附加 率、销售利润率及产品合理的净利润率是依据经专项审计后的财务报表的数据进行 测算后确定的. 案例(一) 线材线材 30MnSi-Φ 12-BZ [存货-产成品(库存商品)清查评估明细表第 5 项], 账面数量 3,531.389 吨, 账面成本为 14,596,542.41 元, 不含税销售单价扣除企业让利, 实际交易单价为 3,975.00 元/吨,此类产品目前的销售情况为正常. 我们通过审计后数据的分析计算,确定销售费用率为 0.56%,销售税金比率为 0.64%,产品的利润率为-6.92%.据此计算该项的评估价值如下: 评估值= 3,531.389* 3,975.00* (1-0.56%-0.64%) = 13,868,824.02(元) 案例(二) 线材线材 30MnSi-Φ 9-BZ 存货-产成品(库存商品)清查评估明细表第 9 项],账 面数量 16.326 吨,账面成本为 60,704.97 元,不含税销售单价扣除企业让利,实际交 易单价为 4,345.00 元/吨,此类产品目前的销售情况为正常. 我们通过审计后数据的分析计算,确定销售费用率为 0.56%,销售税金比率为 0.64%,产品的利润率为 11.48%,所得税率为 2.870%,净利润率为 8.61%.据此计 算该项的评估价值如下: 评估值=4,345.00* 16.326* (1-0.56%-0.64%-2.870%-8.61%*50%) = 64,995.60(元) 3.评估结果: 产成品的评估价值为 42,335,128.61 元,评估增值 2,355,817.37 元, 评估增值率为 5.89%. (三)在产品的评估 1.委估资产的内容:在产品为企业生产用的各种方坯、冷轧钢筋、圆锥滚子轴 承D97517、轴承 82951CD/NA82576-进口、截止阀 J41H-16C/DN125 等,账面金额 241,180,429.66 元,未计提跌价准备. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第15页 北京天健兴业资产评估有限公司 2.评估程序及方法:评估人员首先了解泵体配件的生产流程和相关的成本核算 方法,根据公司的成本核算程序,验证其核算的合理性和准确性;然后对在产品进 行抽查盘点,核查完工入库记录,并查阅有关账册及生产日报,以验证核实账面数 量.经核实,企业在产品大部分为生产用的钢制半成品及其他半成品等,评估充分 考虑现在市场同类产品的市场价格,按核实分析后的结果确定评估价值. 3.评估结果:在产品的评估价值为 241,180,429.66 元,评估无增减值. (四)在用周转材料的评估 1.委估资产的内容:账面金额 29,054,351.28 元,主要为首钢股份高线材厂用的 各种轧辊、钢辊、铁辊、系列 8"辊环等生产周转用的材料.在用周转材料存放于生 产车间备件库、周转专用件库房,实物管理较好,均可正常使用. 2.评估程序及方法:评估人员在企业的配合下进行了抽查盘点,核实库存在用 周转材料数量,查看其品质状态.对无法进行盘点的在用周转材料,查阅有关账册、 采购合同和订单,了解主要在库周转材料的入账依据,以验证核实账面数量. 利用清查核实后的数量乘以核实分析后的合理价格,并考虑周转材料购进过程 中的合理的运杂费、损耗、验收整理入库费及其他费用,确定其评估值.经核实, 在用周转材料基本为近几年购置的,均正常周转使用,不存在积压报废等情况,评 估人员通过市场调查取得在用周转材料或替代品近期购买价格,故本次评估在核实 在用周转材料周转使用实际状况、时间、周转次数等情况,以综合分析核实后的结 果确定评估值. 3.评估结果:在用周转材料的评估价值为 29,054,351.28 元,评估无增减值. (五)存货评估结果:委估存货的评估价值为 585,588,406.85 元,评估增值额为 2,355,817.37,增值率 0.40 %. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第16页 北京天健兴业资产评估有限公司 长期股权投资评估说明 (一)委估资产的内容;本次评估的长期股权投资账面原值 170,000,000.00 元, 全部为控股或相对控股长期投资单位,明细如下表: 被投资单位名称 投资日期 投资比例% 账面价值 北京首钢富路仕彩涂板有限公司 2002 年4月50 140,000,000.00 北京首钢嘉华建材有限公司 2002 年12 月60 30,000,000.00 合计 170,000,000.00 (二)评估程序及方法:对该类长期投资进行整体评估,通过对企业整体价值 的评估来获得股东全部权益价值,据此乘以股东所持有的股权比例计算得出拟评估 股权的价值. 长期股权投资评估结果表如下: 单位:元序号被投资单位 投资日期 投资 /权益账面价值 评估价值 比例% 1 北京首钢富路仕彩涂板有限公司 2002 年4月50 140,000,000.00 - 2 北京首钢嘉华建材有限公司 2002 年12 月60 30,000,000.00 43,462,529.65 账面余额合计 170,000,000.00 43,462,529.65 减:坏账准备 账面净值合计 170,000,000.00 43,462,529.65 (三)评估结果:经整体资产评估,长期股权投资截至 2012 年6月30 日帐面 净值 170,000,000.00 元,评估值为 43,462,529.65 元. (详见附件一、二:长期股权投资说明) . 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第17页 北京天健兴业资产评估有限公司 房屋建(构)筑物评估说明 (一)评估范围和对象 本次评估范围为北京首钢股份有限公司所属的首钢第二炼钢厂、首钢炼铁厂、 首钢焦化厂、首钢第一线材厂、首钢高速线材厂、首钢设备维检中心和首钢物资供 应公司的建筑物、构筑物及室外工程,其中:房屋建筑物建筑面积 583745.07 平方 米,账面原值 1,868,167,044.56 元,账面净值 1,026,799,359.33 元;构筑物账面 原值 2,001,964,890.08 元,账面净值 610,850,717.88 元;管道沟槽账面原值 132,151,545.41 元,账面净值 75,951,730.83 元. (二)建筑物、构筑物描述 北京首钢股份有限公司申报的房屋建(构)筑物位于石景山区长安街延长线上, 总建筑面积 583745.07 平方米,各分厂概况如下: 1.第二炼钢厂位于首钢厂东区,年产量 340 万吨.本厂大部分采用了从比利时 购买的塞兰钢厂结构,根据国内情况及工艺布置作了修改.全厂主要建筑物有主厂 房、机修楼、铁合金库原料间、综合楼、1#变电所、压滤机房等,以及沉淀池、管廊、旋流池、冲渣沟、钢平台等构筑物.其中:主厂房一部分是于 1987 年从比利时 进口的拆迁厂房, 一部分为国内新建, 总建筑面积为 115678.20 平方米, 钢排架结构, 基础为钢筋砼独立基础,埋深 4 米.厂房共 11 跨,跨度从 13.5 米到 35.5 米不等, 檐高从 21.5 米到 53.8 米不等,1 轴到 10 轴柱距为 17.5 米,10 轴到 34 轴柱距为 15 米.钢屋架、钢吊车梁、钢柱.屋面和外墙均为压型钢板.钢门窗,水泥地面.厂 房内有三个 210 吨转炉,五台八流小方坯连铸机、一台双流板坯连铸机、两座精炼 站的设备基础;大型天车有 350/60/15 吨三台、330/68/22 吨二台,其它 10/5~160/32 吨天车共 30 余台.总建筑面积 148561.62 平方米,构筑物 61 项. 2. 现炼铁厂由前炼铁厂和烧结厂合并设立. 烧结厂建于 1959 年, 年产量约 600 万吨.该厂有一烧结、二烧结两个大车间,主要房屋有主厂房、配料室、筛分间、 翻车室、冷风机房、精矿库等,大部分为框架、排架结构,层高较高,其中翻车室 地下为直径 24 米的圆筒形现浇钢筋混凝土卸煤室,深23.5 米,底厚 8 米,另有地下 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第18页 北京天健兴业资产评估有限公司 通廊等钢筋混凝土结构.构筑物以烟囱、煤仓、浓缩池、转运站、通廊为主.炼铁 厂位于石景山山麓,首钢厂区的东北角,一号蓄水池东侧.该厂共有一号、二号、 三号、四号、五号五个出铁场.此次投入股份公司的有一号、三号高炉及出铁场, 年产量共 380 万吨.两个出铁场结构形式基本相同,包括炉基、炉墙、圆形出铁场、 出铁场罩棚等几部分.炼铁厂其余房屋均为小型的辅助生产用房,构筑物以原料仓、 皮带通廊、转运站为主.总建筑面积 109633.5 平方米,构筑物 293 项. 3.焦化厂建于 1952 年,年产量 185 万吨.厂房以框架、砖混结构为主.主要 房产有鼓风机房、硫氨厂房、变电所、泵房、化验室、办公楼、综合楼等.构筑物 以煤仓、贮煤罐、转运站、栈桥及地下通廊、隔油池、曝气池、烟囱、熄焦塔、晾 焦台为主.总建筑面积 47487.93 平方米,构筑物 214 项. 4.第一线材厂于 1985 年由线材厂和镀锌管厂合并建成.厂址位于北京市昌平 县巩华镇,占地面积 4.5 万平方米.该厂共三个线材车间,平均年产量 123 万吨.主 要建筑物有线一、线二、线三车间、镀锌工段等.总建筑面积 101826.9 平方米,构 筑物 36 项. 5.高速线材厂由前第二线材厂和第三线材厂合并设立.第二线材厂设计生产能 力55 万吨/年,84 年进口设备,87 年改造正式投产.主要房产有主厂房、主电室等. 主厂房为排架结构,共三跨,每跨跨度 30 米,钢屋架,大型屋面板顶,有天窗,预 制钢筋混凝土柱,边柱距 6 米,中柱距 12 米.主电室为三层框架结构,层高为 5 米、 2.6 米、4.5 米.柱网 4 米*5 米,8 米*5 米.其它厂房多为砖混结构.第三线材厂筹 建于 1992 年,在1993 年6月正式投产,有国内唯一四线高速精轧机,年产量 100 万吨,是引进国外设备,国内配套改造.主厂房长 726 米,共6跨.主要建筑物有 主厂房、贵宾楼、办公综合楼、轧辊车间、预精轧主电室等.主厂房为排架结构, 檐高 18 米,30 米跨 6~7 跨,预制钢筋混凝土柱或钢柱,边柱柱距 6 米,中柱柱距 12 米,钢屋架,屋面为大型屋面板或金属压型板,墙体为预制钢筋混凝土板或金属 压型板,预制钢筋混凝土梯形吊车梁或钢吊车梁,钢门窗,水泥地面.主电室为现 浇钢筋混凝土框架结构,层高 5~8 米,柱网 6 米*6 米,370 外墙,钢门窗,水磨石 地面,内墙面抹灰刷白,外墙面清水.高速线材厂总建筑面积 172816.92 平方米,构 筑物 67 项. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第19页 北京天健兴业资产评估有限公司 6.供应公司房屋建筑物共 1 座,建筑面积 720 平方米,框架结构,外墙贴瓷砖, 塑钢窗,内墙刷白色乳胶漆,地砖地面,顶棚刷白.构筑物 5 项,多为对租赁厂房 的改造工程. 7.设备维检中心房屋建筑物共 3 座,总建筑面积 2698.2 平方米,铆焊厂房建 于1977 年,建筑面积 1044.2 平方米,为砖排架结构建筑,建筑墙体为砖砌筑,外 墙刷红漆,砼地面,钢屋架,预制板屋面.工人休息 2 号楼建于 1980 年,建筑面积 1222.5 平方米,为砖混结构建筑,建筑墙体为砖砌筑,砼地面,预制板屋面. (三)权属情况 委估房屋建筑物总建筑面积 583745.07 平方米,其中 454726.12 平方米已取得 房屋所有权证,证号为京房权证昌股字第 30113 号和京房权证昌股字第 30739 号证 载所有权人为北京首钢股份有限公司第一线材厂,证号为京房权证石股字第 00046 —00056 号证载所有权人为北京首钢股份有限公司. 剩余 140459.95 平方米尚未办理 房屋所有权证.依据已取得的资料,未发现委估资产存在抵、质押等他项权利设置. (四)评估方案与工作步骤 北京首钢股份有限公司的房屋建筑物、构筑物的评估工作,根据评估目的和所 确定的评估范围,按照评估组的计划安排,制定了建筑物、构筑物的评估方案与工 作步骤,内容如下: 1.评估准备阶段 商谈意图:我所的评估人员与北京首钢股份有限公司有关人员座谈,听取项目 房屋建筑物、构筑物有关情况的介绍,交待评估意图及工作程序与计划,以便共同 协作做好本次评估工作. 资料准备:按照我方的资料清单,请他们协助搜集北京市以及冶金行业的工程 定额、费用文件、2012 年第 2 季度建筑材料调价信息及评估项目的工程历史资料等, 为评估工作做好资料准备. 开展自查:请委托方作好评估范围内建筑物、构筑物数量与实物的自查工作, 核实工程量等相关技术数据,填写建筑物、构筑物评估明细表与调查表. 2.评估实施阶段 财务核对:首先根据企业提供的建筑物、构筑物评估明细表,进行账账、账表、 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第20页 北京天健兴业资产评估有限公司 表图、账实核对,发现问题及时向有关人员询问,如有不实立即调整,避免重复、 遗漏现象,减少评估工作失误,对无法核实的资产和账面值,请有关人员做书面说 明. 权属核实:要求企业提供申报评估的房屋产权证明或权属证明性文件及建设档 案资料,认真核实产权归属. 勘察现场:在做好上述工作的基础上,与资产占有方有关人员一起逐项进行实 地勘验,对主要项目进行测量记录,并向有关人员详细了解建筑物的使用修缮维护 情况.根据建筑物、构筑物现状及使用情况进行技术分析,判别成新率,核实建筑 物的建筑面积. 分析解剖:本次评估的建筑物依其结构特征,分类进行投资分析、费用解剖、 市场调查,根据本次评估的目的与要求及资料占有程度选择评估方法. 评估计算:根据选择的评估方法,对建筑物、构筑物按工程结构类型进行分类, 然后对不同类型的建筑物、构筑物分别选取典型案例,核实工程量、直接费后,依 据北京市以及冶金行业有关取费标准和市场材料价格,按估价规范要求与当地和行 业规定的计费程序,计算重置全价及评估值;然后以典型案例重置价为基础,将各 建筑物、构筑物与典型案例重置价进行比较,得出各自的重置价格,在确定成新率 后,得到相应的评估价格. 3.评估说明及评估明细表提出阶段 对已取得的评估资料,反复进行综合分析,对各类建筑物、构筑物分别进行重 置与评估值计算,复核评估工作底稿,编写资产评估说明及评估明细表. (五)评估方法 对本次委估资产,采用成本法评估.本次评估将建(构)筑物按结构特征分类, 主要分为框架结构、砖混结构.选取有代表性的建筑物、构筑物作为典型案例,对 典型案例的评估,运用典型工程概预算调整法,以该案例预决算资料的工程量为依 据,按现行定额标准,求取直接费,没有预决算资料的根据施工图计算工程量.然 后根据规定的取费程序计算其建安工程总价,再加上前期费和其它费用、资金成本, 确定重置全价. 重置全价=建筑安装工程总造价 + 前期费及其它费用 + 资金成本 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第21页 北京天健兴业资产评估有限公司 其它建筑物和构筑物以典型案例重置单价为基础,将各建筑物与典型案例重置 单价进行比较,并参考原概算价格及建筑估价指标得出各自的重置价格. 成新率采用年限法与打分法综合确定建筑物成新率. 评估值=重置全价*成新率 ①建筑安装工程总造价 根据原概预算的工程量,并根据施工图、设计变更和结算,运用典型工程概预 算法,根据《北京市工程造价信息》公布的建筑材料、人工、机械费市场价格信息, 套用现行的《冶金工业建设工程预算定额》(2001)计算土建工程造价和安装工程 造价.计算过程详见下表: 建筑工程取费计算表 序号 费用项目 计算方法与程序 费率 一、直接工程费 1 (一)定额直接费 2 (二)其中定额人工费 3 (三)其他直接费 1*费率 3.85 (四)现场经费 4 1.临时设施费 1*费率 2.5 5 2.现场管理费 1*费率 3 6 3.远地施工增加费 1*费率 2 二、间接费 7 (一)企业管理费 1*费率 9.5 8 (二)财务费用 1*费率 0.65 9 (三)其他费用 1*费率 1.14 10 三、直接费与间接费之和 1+3+4+5+6+7+8+9 11 四、计划利润 10*费率 7 12 五、材料价差 13 六、税金 (10+11+12)*费率 3.41 14 七、建筑工程费 10+11+12+13 安装工程取费计算表 序号 费用项目 计算方法与程序 费率 一、直接工程费 1 (一)定额直接费 2 (二)其中定额人工费 3 (三)其他直接费 2*费率 23 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第22页 北京天健兴业资产评估有限公司 (四)现场经费 4 1.临时设施费 2*费率 15 5 2.现场管理费 2*费率 19 6 3.远地施工增加费 2*费率 12 二、间接费 7 (一)企业管理费 2*费率 59 8 (二)财务费用 2*费率 4 9 (三)其他费用 2*费率 7 10 三、直接费与间接费之和 1+3+4+5+6+7+8+9 11 四、计划利润 2*费率 36 12 五、材料价差 13 六、税金 (10+11+12)*费率 3.41 14 七、安装工程费 10+11+12+13 ②前期费用和其它费用的确定 根据国家计委、建设部、北京市颁发的规定与造价计算程序,确定本次建筑工 程前期费用与其他费用,其规定的计算程序与数据如下: 前期费用与其它费用计算表 序号 名称 计算基数 费率 依据 1 前期工作咨询费(可研性) 建筑工程综合造价 0.07% 计价格[1999]1283 号2环境影响咨询费 建筑工程综合造价 0.018% 计价格[2002]125 号3工程勘察设计费 建筑工程综合造价 3.72% 国家计委建设部计价格[2002]10 号4建设单位管理费 建筑工程综合造价 0.87% 财建[2002]394 号5工程监理费 建筑工程综合造价 2.87% 发改价格[2007]670 号6工程招标代理服务收费 建筑工程综合造价 0.10% 计价格[2002]1980 号 前期费小计 7.65% ③资金成本的确定 资金成本按正常建设工期和评估基准日正在执行的国家同期固定资产建设贷款 利率计算.假定建设期间工程投资为均匀投入,其计算公式为: 资金成本=(建安工程造价+前期费用及其它费用)*建设期贷款利率*合理工 期÷2 工期 6 个月以内利率取 5.85%, 工期 6 个月至 1 年利率取 6.31%, 1 年至 3 年利 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第23页 北京天健兴业资产评估有限公司 率取 6.4% (按合理工期资金均匀投入计算). ④综合成新率的确定 房屋建筑物成新率根据房地产评估规范的规定,采用使用年限法与打分法综合 确定建筑物成新率. 综合成新率=打分法成新率*60%+年限法成新率*40% 使用年限法是以剩余使用年限(建筑物经济耐用年限-已使用年限)占建筑物经 济耐用年限的比率作为房屋建筑物的成新率.用公式表示即为: 年限法成新率=剩余使用年限÷建筑物经济耐用年限*100%. 当建筑物的尚可使用年限与已使用年限之和大于建筑物的经济耐用年限时,建 筑物的成新率用下述公式表示为: 年限法成新率=尚可使用年限÷(尚可使用年限+已使用年限)*100% 打分法是根据不同结构房屋的实际技术情况按结构、装修、设备三部分分别打 分.公式为: 打分法成新率=结构得分*G+装修部分得分*S+设备部分得分*B G—结构评分修正系数; S—装修评分修正系数; B—设备评分修正系数. ⑤评估值的确定 重置全价=建安工程总造价+其它费用+资金成本 评估值=重置全价*综合成新率 (六)评估结果 (单位:元) 科目名称 账面价值 评估价值 增值率% 原值 净值 原值 净值 原值 净值 房屋建筑物类合计 4,002,283,480.05 1,713,601,808.04 4,329,450,321.00 1,854,949,024.67 8.17 8.25 房屋建筑物 1,868,167,044.56 1,026,799,359.33 2,130,378,300.00 1,092,786,411.00 14.04 6.43 构筑物及其他辅助设施 2,001,964,890.08 610,850,717.88 2,061,409,821.00 677,715,671.67 2.97 10.95 管道及沟槽 132,151,545.41 75,951,730.83 137,662,200.00 84,446,942.00 4.17 11.19 (七)评估结果说明 1.各项建筑物评估结果,详见房屋建筑物清查评估明细表; 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第24页 北京天健兴业资产评估有限公司 2.以上建筑物的重置值和评估值中,均不包括土地使用权的价值,也未包括摊 入的有关土地发生的费用. 3.房屋建筑物评估增值,主要原因之一为企业计提折旧速度较快,而房屋建筑 物使用年限较长,成新率较高;之二为人工费价格和材料价格上涨所至. (八)评估案例分析 案例一:二炼钢主厂房(房屋建筑物评估明细表第 17 号) 1.概况 该厂主厂房一部分是于 1987 年从比利时进口的拆迁厂房,一部分为国内新建, 总建筑面积为 114835 平方米, 钢排架结构,基础为钢筋混凝土独立基础,埋深 4 米. 厂房共 11 跨,跨度从 13.5 米到 35.5 米不等,檐高从 21.5 米到 53.8 米不等,1 轴到10 轴柱距为 17.5 米,10 轴到 34 轴柱距为 15 米.钢屋架、钢吊车梁、钢柱.屋 面和外墙均为压型钢板.钢门窗,水泥地面.厂房内有三个 210 吨转炉,五台八流 小方坯连铸机、 一台双流板坯连铸机、 两座精炼站的设备基础; 大型天车有 350/60/15 吨三台、330/68/22 吨二台,其它 10/5~160/32 吨天车共 30 余台. 2.计算建安工程造价 运用典型工程概预算法,以类似案例概预算工程量为依据,根据北京市工程造价 信息》公布的建筑材料、人工、机械费市场价格信息,套用现行的《冶金工业建设 工程预算定额》(2001)计算土建工程造价和安装工程造价,具体计算过程见下表: 建筑工程取费计算表 序号 费用项目 计算方法与程序 费率 计算结果 一、直接工程费 1 (一)定额直接费 362,462,874 2 (二)其中定额人工费 19,464,256 3 (三)其他直接费 1*费率 3.85 13,954,821 (四)现场经费 4 1.临时设施费 1*费率 2.5 9,061,572 5 2.现场管理费 1*费率 3 10,873,886 6 3.远地施工增加费 1*费率 2 7,249,257 二、间接费 7 (一)企业管理费 1*费率 9.5 34,433,973 8 (二)财务费用 1*费率 0.65 2,356,009 9 (三)其他费用 1*费率 1.14 4,132,077 10 三、直接费与间接费之和 1+3+4+5+6+7+8+9 444,524,468 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第25页 北京天健兴业资产评估有限公司 11 四、计划利润 10*费率 7 31,116,713 12 五、材料价差 76,753,834 13 六、税金 (10+11+12)*费率 3.41 18,836,670 14 七、建筑工程费 10+11+12+13 571,231,685 安装工程取费计算表 序号 费用项目 计算方法与程序 费率 计算结果 一、直接工程费 1 (一)定额直接费 176,616,267 2 (二)其中定额人工费 14,941,736 3 (三)其他直接费 2*费率 23 3,436,599 (四)现场经费 4 1.临时设施费 2*费率 15 2,241,260 5 2.现场管理费 2*费率 19 2,838,930 6 3.远地施工增加费 2*费率 12 1,793,008 二、间接费 7 (一)企业管理费 2*费率 59 8,815,624 8 (二)财务费用 2*费率 4 597,669 9 (三)其他费用 2*费率 7 1,045,922 10 三、直接费与间接费之和 1+3+4+5+6+7+8+9 197,385,280 11 四、计划利润 2*费率 36 5,379,025 12 五、材料价差 20,095,429 13 六、税金 (10+11+12)*费率 3.41 7,599,517 14 七、安装工程费 10+11+12+13 230,459,251 工程造价合计为 801,690,936 元. 3.前期费和其它费用 根据当地政府规定的各类建设取费标准及建设期建设单位所支付的其它费用计 算: 前期费及其它费用计算表 序号 名称 计算基数 费率 计算结果 1 前期工作咨询费(可研性) 801,690,936 0.07% 561,184 2 环境影响咨询费 801,690,936 0.018% 144,304 3 工程勘察设计费 801,690,936 3.72% 29,830,920 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第26页 北京天健兴业资产评估有限公司 4 建设单位管理费 801,690,936 0.87% 6,974,711 5 工程监理费 801,690,936 2.87% 23,016,547 6 工程招标代理服务收费 801,690,936 0.10% 801,691 前期费小计 7.65% 61,329,357 4.资金成本 依据全国建筑安装工程工期定额,合理工期为 2 年, 资金均匀投入,以评估基 准日中国人民银行公布的 1 至3年期贷款利率 6.4%计算. 资金成本=(建安工程造价+前期及其他费用)*贷款利率*合理工期*0.5 =(801,690,936+61,329,357)*2*0.5*6.4% =55,233,299(元) 5.重置全价 重置全价=建安工程造价+前期及其他费用+资金成本 =801,690,936+61,329,357+55,233,299=918,253,592(元) 取整至百位为 918,253,600 元6.房屋成新率的确定 测算建筑物的成新率采用综合成新率法,即年限法成新率和打分法成新率的加 权平均值 : 计算公式: 综合成新率=年限法成新率*40%+打分法成新率*60% (1)年限法成新率 年限法成新率=(1-已使用年限/耐用年限)*100% 本案例建成于 1987 年,已使用 23.45 年,尚可使用年限 16.55 年 年限法成新率=23.45/(23.45+16.55)*100%=41.38% (2)技术鉴定成新率的计算 主要通过勘查房屋的使用状况和对房屋的维修保养情况及损坏程度来综合考虑 其成新率. 部件名称 标准分 具体情况 评定分 结构部分基础 25 有承载能力力,无不均匀沉降 11 承重构件 25 较好较坚固 10 非承重墙 15 复合板墙较完好坚固;节点较牢固;拼缝处较密实 6 屋面 20 复合板顶不渗漏.防水层、隔热层、保温层基本完好 8 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第27页 北京天健兴业资产评估有限公司 地面 15 整体面层较平整 6 综合求取时权重取为 0.7 41 装修部分门窗 25 开关灵活,基本完好 10 外粉饰 20 基本完好 7 内粉饰 20 基本完好 7 顶棚 20 基本完好 7 其他装修 15 基本完好 7 综合求取时权重取为 0.15 38 设备部分动力电照 40 电器设备、线路各种照明装置基本完好 20 给排水采 暖30 管道畅通,稍有锈蚀 13 其他 30 现状良好,使用正常 12 综合求取时权重取为 0.15 45 合计 41.15 (3)综合成新率的确定小 综合成新率=年限法成新率*40%+打分法成新率*60% =41.38%*40%+41.15*60%=41.24% 取整为 41%. 7.评估值的确定 评估值=重置全价*成新率 =918,253,600.00*41%=376,483,976.00(元) . 案例二:精棒厂房(房屋建筑物评估明细表第 349 号) 1.概况 精棒厂房建成于 2009 年4月,为钢结构单层建筑,建筑面积 44917.00 平方米. 建筑采用独立基础,持力层位于砂卵石土层,地基承载力 Fk≥400KPa,基础埋深在 4.5~5 米.建筑 1 米以下采用 240mm 或300mm 厚砖和 MU10 蒸压灰砂砖砌筑,1 米以 上墙板和屋面板采用彩色压型钢板中填 50mm 厚超细玻璃棉复合保温板,墙面和屋面 设采光板.建筑檐高约 23 米.建筑内水泥地面,水、电、暖等配套设施齐备. 2.计算建安工程造价 运用典型工程概预算法,以类似案例概预算工程量为依据,根据北京市工程造 价信息》公布的建筑材料、人工、机械费市场价格信息,套用现行的《冶金工业建 设工程预算定额》(2001)计算土建工程造价和安装工程造价,具体计算过程见下 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第28页 北京天健兴业资产评估有限公司 表: 建筑工程取费计算表 序号 费用项目 计算方法与程序 费率 计算结果 一、直接工程费 1 (一)定额直接费 60,127,084 2 (二)其中定额人工费 6,072,835 3 (三)其他直接费 1*费率 3.85 2,314,893 (四)现场经费 4 1.临时设施费 1*费率 2.5 1,503,177 5 2.现场管理费 1*费率 3 1,803,813 6 3.远地施工增加费 1*费率 2 1,202,542 二、间接费 7 (一)企业管理费 1*费率 9.5 5,712,073 8 (二)财务费用 1*费率 0.65 390,826 9 (三)其他费用 1*费率 1.14 685,449 10 三、直接费与间接费之和 1+3+4+5+6+7+8+9 73,739,856 11 四、计划利润 10*费率 7 5,161,790 12 五、材料价差 12,031,583 13 六、税金 (10+11+12)*费率 3.41 3,100,823 14 七、建筑工程费 10+11+12+13 94,034,052 安装工程取费计算表 序号 费用项目 计算方法与程序 费率 计算结果 一、直接工程费 1 (一)定额直接费 22,876,382 2 (二)其中定额人工费 2,813,795 3 (三)其他直接费 2*费率 23 647,173 (四)现场经费 4 1.临时设施费 2*费率 15 422,069 5 2.现场管理费 2*费率 19 534,621 6 3.远地施工增加费 2*费率 12 337,655 二、间接费 7 (一)企业管理费 2*费率 59 1,660,139 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第29页 北京天健兴业资产评估有限公司 8 (二)财务费用 2*费率 4 112,552 9 (三)其他费用 2*费率 7 196,966 10 三、直接费与间接费之和 1+3+4+5+6+7+8+9 26,787,558 11 四、计划利润 2*费率 36 1,012,966 12 五、材料价差 4,664,817 13 六、税金 (10+11+12)*费率 3.41 1,107,068 14 七、安装工程费 10+11+12+13 33,572,408 工程造价合计为 127,606,460 元. 3.前期费和其它费用 根据当地政府规定的各类建设取费标准及建设期建设单位所支付的其它费用计 算: 前期费及其它费用计算表 序号 名称 计算基数 费率 计算结果 1 前期工作咨询费(可研性) 127,606,460 0.07% 89,325 2 环境影响咨询费 127,606,460 0.018% 22,969 3 工程勘察设计费 127,606,460 3.72% 4,748,236 4 建设单位管理费 127,606,460 0.87% 1,110,176 5 工程监理费 127,606,460 2.87% 3,663,581 6 工程招标代理服务收费 127,606,460 0.10% 127,606 前期费小计 7.65% 9,761,894 4.资金成本 依据全国建筑安装工程工期定额,合理工期为 2 年, 资金均匀投入,以评估基 准日中国人民银行公布的 1 至3年期贷款利率 6.4%计算. 资金成本=(建安工程造价+前期及其他费用)*贷款利率*合理工期*0.5 =(127,606,460+9,761,894)*2*0.5*6.4% =8,791,575(元) 5.重置全价 重置全价=建安工程造价+前期及其他费用+资金成本 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第30页 北京天健兴业资产评估有限公司 =127,606,460+9,761,894+8,791,575=146,159,929(元) 取整至百位为 146,159,900 元6.房屋成新率的确定 测算建筑物的成新率采用综合成新率法,即年限法成新率和打分法成新率的加 权平均值 : 计算公式: 综合成新率=年限法成新率*40%+打分法成新率*60% (1)年限法成新率 年限法成新率=(1-已使用年限/耐用年限)*100% 本案例建成于 2009 年, 耐用年限为 40 年, 已使用 1.71 年, 尚可使用年限 38.29 年 年限法成新率=(1-1.71÷40)*100%=95.72% (2)技术鉴定成新率的计算 主要通过勘查房屋的使用状况和对房屋的维修保养情况及损坏程度来综合考虑 其成新率. 部件名称 标准分 具体情况 评定分 结构部分基础 25 有承载能力力,无不均匀沉降 24 承重构件 25 较好较坚固 24 非承重墙 15 复合板墙较完好坚固;节点较牢固;拼缝处较密实 14 屋面 20 复合板顶不渗漏.防水层、隔热层、保温层基本完好 19 地面 15 整体面层较平整 14 综合求取时权重取为 0.7 95 装修部分门窗 25 开关灵活,基本完好 24 外粉饰 20 基本完好 19 内粉饰 20 基本完好 19 顶棚 20 基本完好 19 其他装修 15 基本完好 14 综合求取时权重取为 0.15 95 设备部分动力电照 40 电器设备、线路各种照明装置基本完好 38 给排水采 暖30 管道畅通,稍有锈蚀 28 其他 30 现状良好,使用正常 28 综合求取时权重取为 0.15 94 合计 94.85 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第31页 北京天健兴业资产评估有限公司 (3)综合成新率的确定小 综合成新率=年限法成新率*40%+打分法成新率*60% =95.72%*40%+94.85*60%=95.20% 取整为 95%. 7.评估值的确定 评估值=重置全价*成新率 =146,159,900.00*95%=138,851,905.00(元) . 案例三:煤筒仓(构筑物评估明细表第 413 号) 1.概况 煤筒仓建成于 1994 年,为钢筋混凝土结构构筑物,共8个,每个容积 1 万立方 米.筒外壁采用钢筋混凝土砌筑,为圆柱形,筒顶为锥形彩钢板顶,筒中部煤斗为 双曲线钢结构形式.煤筒仓直径为 12 米,高47 米,外壁及顶部刷蓝色涂料. 2.计算建安工程造价 运用典型工程概预算法,以类似案例概预算工程量为依据,根据北京市工程造 价信息》公布的建筑材料、人工、机械费市场价格信息,套用现行的《冶金工业建 设工程预算定额》(2001)计算土建工程造价和安装工程造价,具体计算过程见下 表: 建筑工程取费计算表 序号 费用项目 计算方法与程序 费率 计算结果 一、直接工程费 1 (一)定额直接费 35,683,174 2 (二)其中定额人工费 3,604,001 3 (三)其他直接费 1*费率 3.85 1,373,802 (四)现场经费 4 1.临时设施费 1*费率 2.5 892,079 5 2.现场管理费 1*费率 3 1,070,495 6 3.远地施工增加费 1*费率 2 713,663 二、间接费 7 (一)企业管理费 1*费率 9.5 3,389,902 8 (二)财务费用 1*费率 0.65 231,941 9 (三)其他费用 1*费率 1.14 406,788 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第32页 北京天健兴业资产评估有限公司 10 三、直接费与间接费之和 1+3+4+5+6+7+8+9 43,761,844 11 四、计划利润 10*费率 7 3,063,329 12 五、材料价差 7,286,013 13 六、税金 (10+11+12)*费率 3.41 1,845,191 14 七、建筑工程费 10+11+12+13 55,956,378 工程造价合计为 55,956,378 元. 3.前期费和其它费用 根据当地政府规定的各类建设取费标准及建设期建设单位所支付的其它费用计 算: 前期费及其它费用计算表 序号 名称 计算基数 费率 计算结果 1 前期工作咨询费(可研性) 55,956,378 0.07% 39,169 2 环境影响咨询费 55,956,378 0.018% 10,072 3 工程勘察设计费 55,956,378 3.72% 2,082,137 4 建设单位管理费 55,956,378 0.87% 486,820 5 工程监理费 55,956,378 2.87% 1,606,508 6 工程招标代理服务收费 55,956,378 0.10% 55,956 前期费小计 7.65% 4,280,663 4.资金成本 依据全国建筑安装工程工期定额,合理工期为 2 年, 资金均匀投入,以评估基 准日中国人民银行公布的 1 至3年期贷款利率 6.4%计算. 资金成本=(建安工程造价+前期及其他费用)*贷款利率*合理工期*0.5 =(55,956,378+4,280,663)*2*0.5*6.4% =3,855,171(元) 5.重置全价 重置全价=建安工程造价+前期及其他费用+资金成本 =55,956,378+4,280,663+3,855,171=64,092,211(元) 取整至百位为 64,092,200 元6.房屋成新率的确定 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第33页 北京天健兴业资产评估有限公司 测算构筑物的成新率采用年限法计算 计算公式: 年限法成新率=(1-已使用年限/耐用年限)*100% 本案例建成于 1994 年, 耐用年限为 30 年, 已使用 16.08 年, 尚可使用年限 13.92 年 年限法成新率=(1-16.08÷30)*100%=37.11% 取整为 37%. 7.评估值的确定 评估值=重置全价*成新率 =64,092,200.00*37%=23,714,114.00(元) . 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第34页 北京天健兴业资产评估有限公司 机器设备评估说明 (一)评估范围 纳入本次委估范围内的"首钢股份"待置出机械设备类固定资产主要是首钢炼 铁厂(含原烧结厂) 、首钢焦化厂、首钢第二炼钢厂、首钢第一线材厂、首钢高速线 材厂(含原二、三线材厂和精棒车间) 、首钢物资供应公司和首钢维检中心等共七个 单位的冶金专用设备、 通用设备、 运输车辆以及电子设备等, 共有设备 69603 台 (套) , 原值 7,541,005,773.34 元,净值 1,431,190,303.40 元.根据"首钢股份"提供的固定 资产清查评估清单,申报资产于评估基准日之账面值如下表所示: 金额单位:元 项目 数量 (台、套) 账面价值 原值 净值 设备类资产合计 69621 7,541,176,115.23 1,427,023,851.85 机器设备 68946 7,523,781,672.40 1,420,996,174.32 运输车辆 41 6,992,279.67 2,536,994.82 电子设备 634 10,402,163.16 3,490,682.71 (二)设备基本概况 1.基本情况 "首钢股份"是于 1999 年成立的国有大型钢铁联合企业,经中国证券监督管理 委员会核准于 1999 年A股上市. "首钢股份"是以钢铁生产业为主,高新技术产业 同步发展的公司,年生产能力为铁 430 万吨,钢450 万吨,线材 350 万吨(其中普 通热轧盘条 120 万吨, 高速无扭控冷热轧盘条 200 万吨) , 成品钢材年生产能力在 320 万吨以上,彩涂板 17 万吨、镀锌板 18 万吨.公司产品应用于现代制造业、建筑、 金属制品、家用电器等行业. "首钢股份"是目前我国上市公司中最大的钢铁联合企业之一.拥有从焦化、 烧结、炼铁、炼钢到轧材,前后工序能力配套的生产体系,主体生产设备达到了国 际同行业先进水平.具有明显的规模优势. "首钢股份"始终坚持用高新技术改造钢铁业的发展战略,不断进行大规模的 设备技术改造,焦炉实现了具有世界先进水平的干法熄焦,炼铁采用了国际水平的 人工智能冶炼系统,炼钢、轧钢实现了全自动化控制,彩涂板高速生产线最高工艺 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第35页 北京天健兴业资产评估有限公司 速度达到了 120m/min,生产工艺、技术水平始终处于国内领先地位. "首钢股份"的行政机构设置为八部一室,即生产部、技术质量部、技术改造 部、机动部、销售部、计财部、证券部、人事部和经理办公室,下设炼铁厂、焦化 厂、第二炼钢厂、第一线材厂、高速线材厂、精品轧钢厂、冷轧薄板筹备组、技术 中心、设备维检中心和物资供应公司等生产分厂. 2.主要工序的生产工艺流程 首钢焦化厂主要生产工艺流程如下: 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第36页 北京天健兴业资产评估有限公司 首钢炼铁厂主要生产工艺流程如下: 烧结生产工艺流程简图: 首钢第二炼钢厂主要生产工艺流程是将炼铁厂生产出的铁水,通过火车牵引的 鱼雷罐车送至炼钢车间,经铁水倒罐站装入铁水包,铁水包由 350 吨天车吊起并用 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第37页 北京天健兴业资产评估有限公司 电子称称量后装入转炉,外购的废钢材经过计量后装入转炉,冶炼所需的各种原辅 料由炉顶料仓经运输皮带装入炉内,冶炼、通氧气,冶炼出的钢水倒入钢水包吊运 至精炼处理,调合金之后吊至连续浇铸机浇铸成方坯或板坯. 铁水予处理→炼钢→精练→连铸(大包→中间包→结晶器→二次冷却→拉、矫 →切割→翻转冷却→垛坯→检验→入库) 首钢第一线材厂生产工艺流程是:原料→上料台架→测长承重→加热→高压除 磷→粗轧机组→1 号飞剪→中轧机组→2 号飞剪→预精轧机组→水冷→3 号飞剪→精 轧机组→水冷→测径仪→夹送→吐丝→散卷冷却→集卷→P-F 运输线→检查→包装 →承重→卸卷→入库. 首钢高速线材厂-原二、三线材厂生产工艺流程是:初轧坯(方坯)由过跨车 辆入进厂→装炉加热→推出→分钢机→经粗轧→中轧→精轧→吐丝布线圈→散卷→ 冷却→集卷. 首钢高速线材厂-精品棒材车间生产工艺流程如下: 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第38页 北京天健兴业资产评估有限公司 3.机器设备概况 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第39页 北京天健兴业资产评估有限公司 "首钢股份"待置出的机器设备是"首钢股份"钢铁生产的主流程线中的生产 工艺设备等. "首钢股份"在"八五"期间利用自有资金和所筹措的资金,进行固定 资产投资达 330 多项,因此现场设备状况较好.由于北京市环境工程需要已于 2010 年底全面停产,设备封存待处理. "首钢股份" 待置出的机器设备安装在首钢炼铁厂(含原烧结厂) ,首钢焦化厂、 首钢第二炼钢厂、首钢第一线材厂、首钢高速线材厂(含原二、三线材厂和精棒车 间) ,首钢物资供应公司、首钢维检中心等处,以上单位除首钢第一线材厂位于昌平 区沙河外,其余单位皆位于北京石景山首钢集团大院内. "首钢股份"待置出的机器设备中除第一线材厂外(一线材有独立的变配电、 热力、给排水等公用设施) ,不包括发电厂、供热、供排水等公用工程设施.各厂清 单中的变压器、高压开关柜及电机较多,现场核实属实.根据冶金行业的特点每架 轧机由一台大电机带动(550~950KW) ,每台电机基本由一台变压器供电,每个辊 道也是由一台电机托动,另外由于三班连续生产,传动点多,其中当某一台电机损 坏后应在几分钟之内立即更换,因此生产线现场存放有很多电机等备用设备. "首钢股份"炼铁厂(由原烧结厂和炼铁厂合并)成立于 1919 年,隶属于"首 钢股份"主流程的工序炼铁厂.炼铁厂下设十个科级机构,具体为一高炉工段、三 高炉工段、一烧结车间和二烧结车间四个生产单位及生产计划科、技术科研科、设 备科、厂长办公室和党群办公室等六个职能科室.该厂主要生产自用烧结矿及炼钢 生铁,拥有 1#和3#两座现代化大型高炉和 8 台机上冷却烧结机,两座高炉容积各为 2536m?,合计 5072m?,高炉生产长期稳定、高产,消耗大幅度下降,全年共产生铁 402.42 万吨、高炉利用系数 2.22 吨/立方米·日、入炉焦比 424.8 千克/吨、综合焦比 498.8 千克/吨、煤比 70.1 千克/吨、燃料比 517.3 千克/吨、工序能耗 462.1 千克/吨. 炼铁从业人员劳动生产率 17749 吨/人·年,达到国内同类型高炉的先进水平;烧结 机总面积 675 平方米,年产烧结矿 720 万吨,炼铁厂已于 2010 年底停产. 炼铁厂烧结车间以矿粉与煤粉为原料,混合后用煤气烧结成烧结矿作为高炉生 产的主要原料.两个烧结车间共有烧结机 8 台,设计能力为年产 720 万吨,主要设 备(如烧结机)均为首钢自制.一烧结车间主要设备有烧结机 4 台(有效烧结面积 90 ㎡) 、抽风机、冷风机、圆筒式二次混合机、一次冷振筛、二次冷振筛、圆辊式四 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第40页 北京天健兴业资产评估有限公司 辊破碎机、可逆式锤式破碎机、桥式抓斗吊车、胶皮弹簧式振动筛和除尘器等,该 车间采用美国计算机集散控制系统.二烧车间主要设备有烧结机 4 台(3 台有效烧结 面积 76 ㎡,1 台有效烧结面积 90 ㎡) 、抽风机、冷风机、圆筒式二次混合机、冷振 筛、可逆式锤式破碎机、对辊式四辊破碎机、桥式抓斗吊天车和电除尘器等.一烧 结车间除圆盘给料机和部分皮带机使用时间是 59-60 年外,其余均为七十年代末至八 十年代,二烧结车间设备均为 77 年以后开始使用的. 炼铁厂共有两座高炉(1#和3#高炉) ,每台容积 2536m?,1#和3#高炉分别于 94 年和 93 年原地或易地改造大修(即拆除原有高炉重建)投产,高炉炉体直径最大处 内径 13m,炉体净高 33m,外面由钢板焊制成的冷却壁等组成,炉壳铁件重 813 吨, 内砌筑耐火砖约重 2000 吨,每座高炉除炉体外还有炉顶部分、上料系统、热风系统 等配套设备.每座高炉配有四座热风炉,热风炉内径 7.5m,热风炉高 49m,外壳由 厚22~25mm 的钢板焊制成,热风炉炉壳约重 397 吨,内砌筑耐火砖约重 870 吨. 炉前有环形天车.炼铁厂帐面设备共 3907 台(套) ,已于 2010 年底全面停产,设备 封存. "首钢股份"焦化厂的厂区面积 32.23 万平方米,拥有四座大型现代化焦炉.该 厂以煤为原料经过烧焦产生煤气和焦碳以及煤气净化回收,设计生产量 177 万吨, 年产焦炭 190 余万吨,焦炉煤气日产量 210 万立方米.焦化厂的 1#焦炉为 JN60-82 型50 孔,炭化室长 15.8m,宽450mm,炉高 6m,设计年产量 50 万吨,于92 年7月投入使用;3#焦炉为 58-II 型61 孔,炭化室长 14.3m,宽450mm,炉高 4.3m,设 计年产量 41 万吨,于94 年4月投入使用;4#和5#焦炉均为 58-II 型65 孔,炭化室 长14.3m,宽450mm,炉高 4.3m,设计年产量 43 万吨,4#焦炉于 76 年6月投产, 5#焦炉于 81 年7月投产.与每座焦炉配套的装煤机约重 140 吨,推焦机 400 吨,拦 焦机 200 吨,熄焦机 120 吨,四大机车共 22 台.与焦炭生产相配套的有备煤系统、 煤气回收净化系统、化工产品精制系统和检、化验系统,其干法熄焦技术、出焦装 煤除尘技术、焦化外排水处理技术、煤气回收技术均达到国内领先水平,干法熄焦 装置于 2004 年建成并投产.另有各类机泵、各种槽罐、换热器、塔釜等化工设备, 变配电动力设备等.焦化厂已于 2010 年底停产,部分设备准备拆除,其余闲置. "首钢股份"第二炼钢厂位于北京市石景山首钢厂东门外,占地面积 281137 平 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第41页 北京天健兴业资产评估有限公司 方米,始建于 1987 年8月.二炼钢厂设置为 4 科(生产计划科、技术科研科、设备 科和人力资源科) 、2 室(厂办公室和党群办公室)和8个车间(炼钢车间、连铸一 车间、连铸二车间、连铸三车间、修砌车间、钢坯车间、动力车间和供应车间) .二 炼钢厂于 1996 年8月实现全连铸,年生产能力 500 万吨,是首钢最大的全连铸炼钢 厂.二炼钢厂主要产品规格有 120*120~160*160mm 方坯和可变断面板坯,可生 产供线、棒、板用优质钢坯 10 余个系列 100 多个品种.其中船板钢的七个级别的品 种通过 CCS、GR、ABS 等六国国际船板钢工厂生产许可认证. "HRB400 钢筋混凝 土用热轧带肋钢筋" 、 "锅炉压力容器板" 、 "低合金高强度板"被评为"首钢十大名 优产品" . 二炼钢厂主要设备为三座 210 吨氧气顶吹转炉、两座铁水脱硫站、一台 LF 钢包 精炼炉、一台 CAS-OB 精炼炉、五台方坯连铸机和一台可变断面板坯连铸机等.二 炼钢厂的主要设备中 1#和2#转炉是从比利时科克里尔公司塞兰钢厂引进的二手设 备,在比利时大约是 1965 年建成投产的,先后经过两次检修改造,生产技术达到 70 年代末期水平,该厂于 80 年代由于西方钢铁工业萧条停产,首钢将该厂设备拆迁回 国内,安装在目前首钢二炼钢厂内.3#转炉由首钢总公司自行设计和制造.炼钢系 统为氧气顶吹转炉工艺配置,采用国内外近年来新出现的技术,210 吨转炉设备采用 全悬挂两点啮合倾动装置,用直流电机驱动可控硅调速,炉龄处理系统设计了煤气 和蒸汽回收装置,采用了新型风机实现了风机自动调速在自动化方面取消常规仪表, 自行设计的电子计算机控制系统,污水处理,转炉煤气回收和二次除尘系统,除改 善环境外还节约能源;五台八流方坯连铸机中 1#、2#和3#连铸机的生产铸坯规格为 120*120mm,4#和5#连铸机的生产铸坯规格为 140*140mm,1#、4#和5#连铸机为 首钢总公司自行设计制造,2#和3#连铸机为引进瑞士康卡斯特公司关键技术合作制 造;双流板坯连铸机生产铸坯规格为 220*1400mm、220*1540mm,主机部分是从 比利时蒙梯尼厂引进的二手设备,首钢总公司自行设计配套了钢包回转台、中间包 车、火焰切割机、出坯装置以及电子计算机控制系统,大包转台具有旋转升降称重 等功能,全悬挂中间包小车、冷中间包定径水口、结晶器液面自动控制、步进式翻 转冷库和计算机控制等新技术,并配备有引进的自动火焰切割机和自动喷号机,生 产过程实现了自动化监控.2004 年将板坯铸机中的一流拆装到首秦公司,目前在装 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第42页 北京天健兴业资产评估有限公司 的是 1800mm 单流板坯连铸机;2 台脱硫拔渣设备于 2002 年2月装备,机型为电动 自行式,铁水渣罐车载重量为 350t+50t,还包括喷枪横移、升降装置、测温取样装 置、镁供给装置等;一台 LF 钢包精炼炉采用双工位设计,使用现有钢包,生产规模 为年处理量 170 万吨,LF 炉的主体设备包括:35KV 高压配电、LF 炉的主变压器、 大电流短网、电极提升柱、水冷导电横臂、炉盖、钢包车、加料系统、液压系统和 除尘系统.由于国内在建设大型 LF 炉上经验不够成成熟,该工程采用了与国外联合 设计的方式进行,其关键设备从国外引进,辅助设备国内设计制造.进口的关键设 备有:高压开关柜、大功率变压器、大电流供电短网、水冷电缆、导电横臂(含夹 持器) 、电极控制调节器、升降液压缸和相应的控制操作软件;一台 CAS-OB 精炼炉 于2005 年装备,该套设备主要包括:CAS 罩提升装置、氧枪及氧枪升降机构、350 吨钢水车、喂线机、可逆皮带、大倾角皮带机、气封、测温取样装置、底吹氩和除 尘系统等.二炼钢厂的主要设备还有五台大型天车,其中二台德国产 350/60/15 吨天 车,一台首钢自行试制 350/60/15 吨天车,330/68/22 吨天车二台,一台德国、一台美 国生产.其中 205#天车主卷和大车系统采用 PLC 计算机控制,最大化点是对时间 继电器及中间继电器的数量,接点数不受时间控制,时间继电器的控制时间随意可 调,实现天车电气系统安全可靠运行,由PLC 控制可大大降低电气故障.2005 年第 二炼钢厂装备了一台 350 吨冶金吊车,由太原重工有限责任公司承制.电气系统采 用ABB 定子调压调速控制. 二炼钢厂的主体设备是从比利时拆迁的转炉等二手设备,87 年安装投产,于93 年进行了大量的设备更新改造,增加了如 3#炉、4#和5#连续铸造、除尘系统等主体 设备,经评估人员现场调查已安装使用的设备不存在功能性陈旧贬值.二炼钢厂房 内已于 2010 年底停水、停电、停气,设备全面停产、封存. "首钢股份"第一线材厂位于北京市昌平区沙河镇,占地面积 40 万平方米.该 厂最早成立于 1938 年,名称为浅香制铁所,1982 年划归首都钢铁公司,1985 年与 首都钢铁公司镀锌钢管厂合并,并于同年开始从北京市西城区西直门地区陆续搬迁 至北京市昌平区沙河镇.1999 年10 月22 日划归"首钢股份" ,并更名为北京首钢股 份有限公司第一线材厂.第一线材厂下设生产科、技术科研科、人力资源科、设备 科、厂办公室和党群工作办公室等六个职能管理科室和供销科、线二车间、线三车 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第43页 北京天健兴业资产评估有限公司 间、原料车间和焊网车间等六个科级机构.该厂是国内建成最早的建筑用钢材生产 企业,主要生产Φ 6.5~12mm 规格的普通线材,Φ 6.5 规格的 H08A、SO8A、08LS、 Φ 6~10mm 热轧带肋钢筋,Φ 5~12mm 冷轧带肋钢筋、钢筋焊接网等. 第一线材厂共拥有轧钢、起重、锻压、机修、动力、电力、生产运输、机械、 传导、仪器仪表、工业窑炉设备共 1065 台(套) .两个轧钢车间的主体设备为半连 续式线材轧机,主要生产设备为方形钢坯加热炉、开坯机、毛轧机、精轧机、打捆 机及各种电机(其中最大电机为 3200KW/6KV)和水处理设备、天车等.镀锌管车间全 套设备是 80 年从日本引进,由于原料及市场等原因已于 92 年停产,设备封存,酸、 碱洗、镀锌设备已腐蚀.因地处沙河,其除生产线外,还建有一座装有一台 20000KVA/110KV/6KV 变压器的简易110KV 变电站,一座装有2台8000KVA/35KV/6KV 变压器的 35KV 变电站,以及锅炉房等公用工程.目前第一线 材厂正常生产,设备在使用中. "首钢股份"高速线材厂成立于 2001 年7月,位于石景山区首钢厂区内,是目 前国内最大的优质线材生产基地之一.该厂是由原北京首钢股份有限公司原第二线 材厂和北京首钢股份有限公司原第三线材厂合并而成,两厂分别于 1987 年2月和 1993 年2月建成投产.现设有生产计划科、技术科研科、设备科、人力资源科、办 公室和党群工作办公室等六个职能管理科室,以及三个个生产作业区域(一车间、 二车间和精品棒材车间) .高速线材厂已于 2010 年底停产,设备闲置. 高速线材厂一车间和二车间分别下设四个作业区,共有 6 条生产线,具备生产 直径 5.5~14 毫米的 18 个规格、65 个品种产品的生产能力,生产的产品包括高速热 轧盘条、低碳钢热轧圆盘条、制丝用低碳钢热轧盘条、优质碳素钢热轧盘条、焊接 用钢盘条、气体保护电弧焊用碳钢焊丝盘条和预应力(PC)钢棒用热轧盘条等. 高速线材厂一车间(原二线材厂)有原设计能力 55 万吨/年,经过改造现达 77 万吨/年的二条轧制线,为具有八十年代工艺技术水平的摩根三代高速线材生产线, 是87 年从比利时赛兰钢厂购进的二手设备,经改造了精轧机等后投产.一车间的主 要设备由炉区设备、连轧机组、预精轧机组、精轧机组、斯太尔摩冷却、集卷、PE 线运输链、后部打包及精整机组成,具体为 550 精轧机 4 架、450 轧机 7 架、预精轧 机2架、 精轧机 10 架、 冷却机 2 套、 集卷机构 2 套、 钩式运输机 7 条 (两条线共用) 、 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第44页 北京天健兴业资产评估有限公司 打捆机 4 台和卸卷机构 3 套.连轧机组为连轧顺利式布置的水平二辊式轧机,轧件 在此区采用两线轧制,轧辊两端全部采用滚动轴承、电动调整压力,连轧设备是国 内配套.从精轧到集卷为引进二手设备,打捆机为二手设备,全厂在线可控 7 吨调 速系统主传动可控硅系统由德国 ABB 及国内配套完成.结合国内设备维护水平,一 车间为保证设备水平及满足生产需要,自98 年初开始安排线材轧机 1 年半 1 次的中 修,每年用于设备检修费用为 2500 万元人民币,用于保证设备备件的订购、定点设 备的检修,设备完好状况大大提高.高速线材厂一车间已于 2010 年底停产,设备封 存. 高速线材厂二车间(原三线材厂)有四条高速线材轧制线,在76 米生产线上共 设置了 200 多台(套)设备,按工艺分成四个区域,冷、热钢坯输送、炉区、主轧 区和成品区.冷、热钢坯输送的主要设备为钢坯热送线,钢坯热送线由三炼钢将热 坯直接通过辊道输送到加热炉;炉区的主要设备是推钢机和加热炉,液压步进式钢 坯加热炉长 28 米,宽16 米,属国内最大型加热炉,煤气加热,非自动化控制;轧 区的主要设备为由 13 架轧机组成的主轧区机组、由4架轧机组成的予精轧机组和由 二台轧机组成的精轧机组 (速度可达 90m/s) , 此外主要设备还有 10 台剪断机 (飞剪) 、 4 台吐丝机、一组输送链、4 台集卷机、6 台打捆机和天车等.轧区的主要设备轧机 是85 年从比利时进口的二手设备,为比利时西马克制造,目前在国内高速线材轧机 中属中等水平,生产线为自动化水平较高的计算机程序控制,生产能力为年产 130 万吨.二车间于 95 年进行了 35 天的大修改造,新增预精轧机(每线 4 套)和2套冷冻机组,96 年6月和 97 年6月每年均用 23 天进行常规中修,提高了设备的完好 状况.高速线材厂二车间已于 2010 年底停产,设备封存. 高速线材厂精品棒材车间于 2009 年建成投产,设计生产能力为年产 50 万吨, 主要生产品种钢和高附加值圆钢棒材产品,产品规格为Φ 14.0~80.0mm 的热轧直条 圆钢以及Φ 14.0~50.0mm 的盘卷圆钢.品种规格构成为优质、低合金钢等优质圆钢 占56.6%、轴承钢、齿轮钢等合金钢占 43.3%.高速线材厂精品棒材车间采用全连续 轧制工艺,最高轧制速度为 16m/s.加热炉采用侧近侧出步进梁式加热炉,以混和煤 气为燃料,加热能力为 140t/h.主轧线配置 20 架轧机,全部为高刚度短应力线轧机, 并呈平立交替布置.全线轧机分为由 8 台轧机组成的粗轧机组、由4台轧机组成的 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第45页 北京天健兴业资产评估有限公司 中轧机组、由4台轧机组成的预轧机组和由 4 台轧机组成的精轧机组,轧机均为直 流电机单独传动.冷床采用步进齿条式冷床,床面尺寸为 12.8m*120m.另外还有 一套高压水除鳞装置、4 台飞剪、一台冷剪机和 2 台冷锯等设备.在主轧跨与冷床并 列布置了大盘卷生产线,包括 2 台卷取机、控制冷却线和一台全自动打捆机.轧辊 机修理设备主要为 1 台磨削复合辊用轧辊磨床、 1 台金刚石砂轮修整机和 4 台轧辊车 床.高速线材厂精品棒材车间已于 2010 年底停产,设备封存. "首钢股份"首钢物资供应公司主要是全面负责首钢集团生产所需的物资供应 工作,承担着钢铁生产所需原料、燃料、废钢铁、辅助材料的采购、供应及废次材 加工销售任务,年采购总量 1200 余万吨,采购总额近 260 亿元.其中:主要原燃料 包括:金属矿、非金属矿、铁合金、煤、焦炭、废钢和生铁等八大类,86 个品种; 辅助材料包括耐火建材、化工杂品、机电、大小五金、有色金属和黑色金属等三十 大项类,4000 多个品种,40000 多个规格.根据首钢总公司总体规划要求编制、平 衡原燃材料、废钢生铁供应计划,负责对钢铁生产所需原料、燃料、废钢生铁、辅 助材料的市场调研、资源组织、协调运输、采购、招标采购,业务范围遍及全国河 北、河南、山西等 21 个省市、自治区,以及秘鲁、澳大利亚、巴西、美国等国内外 各地.废次材销售品种有次中板、板边、次螺纹,二线材等 40 余种.全年销售量近 12 万吨.多年来,首钢总公司供应公司致力于钢铁企业生产所需原、燃、材料市场 调查研究和采购资源渠道的建设,与国内煤炭、金属矿、铁合金、耐建材料等多种 行业的一批重点企业供应商结成并建立长期战略合作伙伴关系.目前已与遍及全国 各地的 1000 余家供应商建立了供应业务关系.首钢物资供应公司的主要设备是办公 设备、车辆,由于首钢总公司下属还有部分企业在生产,该公司还在正常运转. "首钢股份"首钢维检中心维检中心承担着首钢股份公司以及首钢集团公司内 各厂的在高空、高温、高压、有毒有害气体及腐蚀性液体等众多高危环境下设备检 修的任务. 其根据安全体系建设的需要,建立了《维检中心安全生产管理责任体系》 、 《维检中心安全生产检查管理办法》 、 《维检中心班组安全管理标准》和《设备维检 中心消防安全检查规定》等20 余项管理制度并认真执行,使维检中心安全管理工作 更加规范化、标准化,有效避免事故发生.由于首钢大院内的厂已于 2010 年底全面 停产,维检中心也基本停止工作,设备封存. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第46页 北京天健兴业资产评估有限公司 4.车辆概况 "首钢股份"共有可在厂外行驶的车辆 22 部,为公务用车和货车,客车分别为 红旗、切诺基、别克牌小型普通客车等;货车是福田欧马可、解放、奥铃等,依维 柯救护车一辆,中燕 BSZ5112GSS/东风洒水车和一辆,安利 BQZ5243JQZ16C/吊车 一辆,其余车辆均为厂内行驶的车辆.以上车辆于 1998 年底至 2009 年期间购置并 投入使用,无重大交通事故发生,大部分车辆因停产已不用,其余目前均在正常行 驶中. 5.电子设备概况 "首钢股份"的电子设备主要是通用办公设备,分布在公司总部、研发和生产 管理等各个办公室以及各地工程项目现场,主要包括计算机、服务器、复印机、传 真机、打印机、投影仪和空调等.以上设备于 1993 年至 2010 年期间购置并投入使 用,经现场核实,因大部分生产单位已于 2010 年底停产,相关科室的人员已调离, 大部分设备已不用,其余设备目前均在正常使用中. 6.账面值情况 企业于 2009 年以前购置的机器设备、车辆和电子设备其账面价值含增值税,于2009年至2011年购置的大部分机器设备和大部分电子设备其账面价值根据相关规定 扣除了增值税. (三)设备评估依据 1.原机械工业部文件,机械计(1995)1041 号关于发布《机械工业建设项目概 算编制办法及各项概算指标》的通知; 2.国家计委,建设部计价格〔2002〕10 号关于发布《工程勘察设计收费管理规 定》的通知; 3.国家经贸委等部门国经贸经(1997)456 号《关于发布(汽车报废标准)的 通知》以及国经贸资源(2000)1202 号关于发布《调整汽车报废标准若干规定的通 知》 ; 4. 《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》 (国务院[2000]294 号令) ; 5. 《中华人民共和国增值税暂行条例》 (国务院令第 538 号) ; 6.机械工业出版社, 《2012 年机电产品报价手册》 ; 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第47页 北京天健兴业资产评估有限公司 7.中国机电在线网, 《机电产品全球报价系统》 ; 8.其他类报价资料和询价资料; 9.北京科学技术出版社, 《资产评估常用数据与参数手册》 (第二版) ; 10.企业提供的资产清查评估明细表; 11.企业提供的设备购置合同、车辆行驶证、发票 12.本次评估收集的其他评估资料. 13. 《冶金矿山机电设备安装工程预算定额与井下管道安装及防腐技术实用手 册》 ; 14.冶金企业检修工程预算定额手册; 15.冶金工业建设工程工程量清单计价规则(2007 版) ; 16.中国冶金企业选购设备指南? 焦化和耐材设备; 17.委估方提供的有关设备订货合同,进口设备合同、结算单及有关税费及财 务凭证,首钢各厂设备档案等; 18.评估人员收集的价格信息资料. (四)评估过程 1.准备阶段: 根据被评估企业资产构成特点,收集相关资料,明确评估重点和清查重点,制 定评估计划和评估技术路线;根据评估准则的要求,下发并指导企业填写各类资产 的清查评估明细表及相关调查表,由企业准备评估所需要的资料. 2.现场调查和收集评估资料阶段: 听取被评估企业相关人员对其企业情况及待估资产的历史和现状的介绍,并与 财务、设备管理、技术管理等人员进行必要的交谈; 审阅被评估企业填报的各类资产清查评估明细表,根据被评估企业的生产流程 特点,检查所填内容是否存在漏项、重项、不规范和不完整的地方,发现问题及时 修改补充完善; 核查固定资产财务账册,核实机器设备的数量、购置时间、账面原值和净值, 了解账面价值的构成和企业固定资产的折旧政策,做到表、账相符; 根据申报的资产清查评估明细表的内容进行现场清查核实,实地观察并记录设 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第48页 北京天健兴业资产评估有限公司 备的实有数量、技术状况、磨损和锈蚀程度并做出记录,做到不重,不漏,表、实 相符; 向企业设备管理人员、技术人员、操作人员调查、询问,了解设备停产封存、 维护保养及设备管理情况,查看重要设备相关档案资料; 收集主要设备的购置合同、发票以及车辆行驶证,以核实设备的产权; 进行市场调查,收集当地的相关价格信息和评定估价所需的其他资料. 3.评定估算阶段: 对收集的评估资料进行必要分析、归纳和整理,利用本公司设备价格数据库及 其他相关价格资料确定设备购置价,计算重置全价; 根据对机器设备的现场勘察情况及修理记录确定勘察成新率; 对评估结果进行核查,并对增减值率进行合理性分析; 撰写机器设备评估说明并进行专业复核. (五) 、评估方法 首钢股份有限公司待置出资产――机器设备评估采用重置成本法.评估价值类 型的确定:是在持续使用的情况下的市场价值. 根据本次评估的特定目的及被评估设备的特点,确定以重置成本为本次资产评 估的计价标准,主要采用重置成本法确定委估设备的市场价值. 机器设备评估的重置成本法,是通过估算全新机器设备的重置价值,然后扣减 实体性贬值、功能性贬值和经济性贬值,或在确定综合成新率的基础上,确定机器 设备评估价值的方法.本次评估采用的基本计算公式为: 评估价值=重置价值*成新率 1.重置价值的确定: (1)机器设备: 重置价的确定分以下几种情况:机器设备的重置成本包括购置或购建设备所发 生的必要的、合理的直接成本费用、间接成本费用和因资金占用所发生的资金成本. 根据新颁布的《中华人民共和国增值税暂行条例》 (国务院于 2008 年11 月10 日发 布国务院令第 538 号) ,从2009 年1月1日起,在全国范围内增值税由生产性增值 税转变为消费性增值税,即增值税纳税企业购买设备等应缴纳增值税的商品的进项 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第49页 北京天健兴业资产评估有限公司 税可以在销项税中低扣,因此在购置价应扣除增值税的影响. 设备的直接成本包括:即购买设备或建造设备所发生的费用,运杂费,安装费, 基础费等.间接成本包括:管理费,设计费,工程监理费,保险费等. 重置价值=设备购置价/(1+适用增值税税率)+运杂费+安装费+基础费+其 他费用+资金成本 1)运杂费:对当地生产的设备,运杂费率取 0.5~1%;对外省生产的设备,根 据运距、体积及重量等情况,一般运杂费率取 2~6%;对超大、超重设备根据实际 情况分析确定;对小型机器设备、电子设备、仪器仪表和家用电器等类设备,一般 不计其运杂费.根据相关增值税法规的规定,可抵扣增值税的固定资产其运费依 7% 的扣除率计算抵扣进项税额予以扣除. 2)安装调试费:对需要安装的机器设备,考虑合理的安装调试费,安装调试费 率根据设备种类、安装调试难易程度等因素确定. 3)其他费用:对形成整体生产能力的设备类资产进行评估时要计算工程建设其 他费用,在主要设备中进行分摊计算,费用项目一般包括建设单位管理费、勘察设 计费、监理费、试车费等,各项费率一般根据行业规定、地区规定等分析计算确定. 4)资金成本:对形成整体生产能力的且设备造价较高、建造周期较长的设备, 则在建设期内,按均匀投入假设计算资金成本. 资金成本=[(设备购置价+运杂费+安装调试费+其他费用)*建造周期(年)* 评估基准日贷款利率]÷2 贷款利率按评估基准日中国人民银行规定的标准计取. (2)非标设备 对于非标设备,是根据设备设计资料、竣工验收及结算资料,按现行制造标准, 考虑主材费、外购配件费、设计费、运杂费、合理利润、税金、安装调试费、资金 成本及其他费用等确定重置价值,或向制造厂家询价确定与该非标设备主材相同的 同类设备的制造价,再考虑运杂费、安装调试费、资金成本及其他费用等综合确定 重置价值. 运杂费、安装调试费、其他费用及资金成本等参照国产机器设备的计算标准确 定. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第50页 北京天健兴业资产评估有限公司 重置价值=设备购置价+运杂费+安装费+其他费用+资金成本 对于市场上有销售的机器设备,按设备的名称和规格型号、生产厂家等有关资 料,根据市场销售价确定,或直接查询有关设备报价手册等资料,确定设备购置价. 进口二手设备或以废钢铁进口的设备,遵循资产替代性原则,即用国产同类产 品替代确定其价格. 近期购置的机电设备,由于其价格变动幅度不大,重置价基本保持帐面价值. 在估价过程中我们参考了《冶金矿山机电设备安装工程预算定额与井下管道安 装及防腐技术实用手册》 ;冶金企业检修工程预算定额手册;冶金工业建设工程工程 量清单计价规则(2007 版);中国冶金企业选购设备指南-焦化和耐材设备;进口设 备、合同、结算单及有关税费、凭证;首钢各厂设备档案、三规一制(交接班制度、 技术操作规程、设备使用维护规程和安全规程)机械设备检修规程,有关设备图纸 及概预算等. (3)车辆 车辆重置价值按同型或同类车辆的市场价格加计车辆购置税和其他相关费用确 定.其计算公式如下: 重置价值=车辆的市场价格+车辆购置税+其他相关费用 其中,车辆购置税为车辆的市场价格(不含增值税)的10%;其他相关费用主 要包括车牌照费等. (4)电子设备以及不需安装的价值较低的机器设备 重置价值=购买价/(1+适用增值税税率) 2.成新率的确定: (1)机器设备 对主要机器设备采用综合成新率的方法,其计算公式如下: 综合成新率=年限成新率*40%+现场勘察成新率*60% 年限成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限*100% 对逾龄设备或经大修过的设备,按尚可使用年限法. 年限成新率=尚可使用年限/(已使用年限+尚可使用年限)*100% 现场勘察成新率是评估人员对委估设备进行现场勘察, 外观及完整性、技术状 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第51页 北京天健兴业资产评估有限公司 况、维护保养及技术改造情况等后,通过现场观察设备的宏观状况,并通过了解和 查阅机器设备的历史资料,了解询问设备的过去使用情况,故障情况,以及封存后 的完整性等,对其主要价值组成部分设定权重并对各组成部分的状况进行打分综合 确定的成新率. 因首钢炼铁厂(含原烧结厂) 、首钢焦化厂、首钢第二炼钢厂、首钢高速线材厂 (含原二、三线材厂和精棒车间) 、首钢物资供应公司和首钢维检中心等各个分厂已 于2010 年底全面停产,各个分厂的设备已于 2010 年底停止使用,此次评估中上述 各个分厂的设备已使用年限按使用到 2010 年12 月31 日计算. 另外,根据评估专业技术人员现场勘察以及收集到维护检修大修的记录及国家 有关技术经济财税政策等,并通过与有关专业人员、使用人员讨论,综合分析设备 的设计、制造、使用、磨损、维护修理、大修、改造情况和物理寿命,考虑设备现 有性能、状态等因素,对于已使用年限接近正常经济寿命年限或虽已逾期服役但目 前技术状态正常的设备,此次评估成新率取 15%,对于已使用年限超过正常经济寿 命年限较长并且技术状态较差的设备,此次评估成新率确定为 10%. (2)车辆 采用综合确定成新率的方法,其公式: 综合成新率=理论成新率*40%+勘察成新率*60% 理论成新率则是在计算使用年限成新率和行驶里程成新率基础上,按孰低原则 确定. 年限成新率=(经济使用年限-已使用年限)/经济使用年限 里程成新率=(经济行驶里程-已行驶里程)/经济行驶里程 勘察成新率按现场勘察进行打分. (3)电子设备 在进行年限成新率计算的基础上,结合现场勘察情况进行适当调整后确定. 年限成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限*100% 3.评估价值的确定: 评估价值=重置价值*成新率 4.待处置、逾期服役或待报废电子设备评估价值的确定 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第52页 北京天健兴业资产评估有限公司 对于待处置、逾期服役或待报废电子设备,按可变现净值确定评估值. (六)评估结论及分析 本次委估的设备类资产的评估结果详见下表: 固定资产-设备类资产评估结果汇总表 金额单位:元 项目 账面值 评估值 增值率% 原值 净值 原值 净值 原值 净值 合计: 7,541,176,115.23 1,427,023,851.85 6,643,702,225.00 1,518,095,948.00 -11.90 6.38 机器设备 7,523,781,672.40 1,420,996,174.32 6,632,336,078.00 1,513,726,748.00 -11.85 6.53 运输车辆 6,992,279.67 2,536,994.82 6,405,189.00 2,608,329.00 -8.40 2.81 电子设备 10,402,163.16 3,490,682.71 4,960,958.00 1,760,871.00 -52.31 -49.56 评估结果分析:设备评估增值 91,072,096.15 元,原因如下: 1. 机器设备: 评估原值减值 11.85%, 原值减值的主要原因是大部分设备是 2008 年以前购置的,这部分设备按照规定扣除 17%的增值税;评估净值增值 6.53%,净 值增值的主要原因是有近半数设备已计提完折旧,其账面净值是零,按照可继续使 用原则确定此部分设备成新率为 10%或15%. 2.车辆:原值减值 8.40%,净值增值 2.81%,原值减值的主要原因为车辆目前 的购置价格下降,净值增值的主要原因为此次评估确定的车辆经济寿命年限比企业 的车辆折旧年限要长. 3.电子设备:原值减值 52.31%,净值减值 49.56%,原值和净值减值的主要原 因是电子设备目前的购置价格下降,以及按照规定扣除 17%的增值税. (七)特别说明事项 首钢股份待置出机器设备类固定资产除首钢一线材厂和物资公司在生产运行中 外,其他工厂已于 2010 年底全部停产,车间封闭,断电、断水、断气,设备闲置封 存,个别车间设备已开始拆除,有些设备停产后腐蚀严重,实际设备状况较正常生 产时差距很大. 在设备现场勘查核实中,主要是通过企业的设备管理人员对设备原有情况的介 绍,和查看部分原有设备的维修保养记录,以及对静态设备的现场查看等方式得出 勘察结论. (八)评估案例 案例 1:机器设备-焦炉本体 (1)设备概况: 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第53页 北京天健兴业资产评估有限公司 序号:机器设备评估明细表――第6996 项 设备名称:1#焦炉本体 设备编号:210000481 规格型号:JN60-82 型6M*50 孔 设计生产能力:年产焦炭 50 万吨 安装单位:冶金部第三冶金建设公司 投产时间:1993 年07 月 账面原值:120,806,125.44 元 账面净值:0.00 元(2)炉体购建费用 焦炉炉体是由多种耐火材料(砖)砌筑成并安装了大量铁件,按专业管理即不 属构筑物也不属机械设备 (固定资产管理将其放入设备中) , 是一种非标准(化工炼焦 专用)工业炉窑,没有公开的市场价,没有市场交易案例,故按以下方法测算估价: 耐火材料费: 硅砖: 10,134吨34,929,000.00 粘土砖及火泥: 5,390吨 护炉铁件、集气系统、加热系统: 3,375吨28,552,500.00 四大机车轨道及滑线: 630,000.00 焦炉基础、顶板、蓄热室、斜道、炉端台、炉间台: 19,215,000.00 材料费合计: 83,326,500.00 筑炉及安装费: 14,175,000.00 烘炉费: 2,925,000.00 砖库: 796,500.00 焦炉施工大棚及附属设施: 2,682,000.00 合计: 103,905,000.00 炉体购建费用为 103,905,000.00 元. (3)重置价值的确定 炉体的重置价值计算如下: 序号 项目名称 币种 计算公式 计算值 ① 购置价格 人民币 103,905,000.00 ② 材料费 人民币 83,326,500.00 ③ 筑炉及安装费 人民币 14,175,000.00 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第54页 北京天健兴业资产评估有限公司 ④ 材料运费 人民币 ②*1% 833,265.00 ⑤ 工程勘察设计费 人民币 ①*3.72% 3,865,266.00 ⑥ 建设单位管理费 人民币 ①*1.058% 1,099,314.00 ⑦ 工程保险费 人民币 ①*0.3% 311,715.00 ⑧ 临时措施费 人民币 ①*1% 1,039,050.00 ⑨ 监理费 人民币 ③*2.87% 406,822.00 ⑩ 联合试车费 人民币 ①*0.2% 207,810.00 ? 费用合计 人民币 7,763,242.00 ? 资金成本 人民币 (①+? )*6.4%*24/12/2 7,146,767.00 重置成本 人民币 ①+?+? 118,815,009.00 该炉体的重置价值为 118,815,009.00 元. (4)综合成新率的确定: 1)年限法成新率的确定: 1#焦炉于 1993 年07 月投产,按使用到 2010 年12 月31 日计算已使用 17 年5个月,亦即 17.42 年,在2010 年12 月31 日停产前焦炉主要部件运转尚可,按冶金 部焦炉管理规程规定一代炉龄 25 年,根据专家鉴定该类型焦炉的经济寿命为 20 年. 年限成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限*100% =(20-17.42)/20*100% =12.9% 2)现场勘查成新率的确定: 按使用到 2010 年12 月31 日计算确定现场勘查成新率,主要是通过企业的设备 管理人员对设备原有情况的介绍,和查看部分原有设备的维修保养记录,结合对静 态设备的现场查看等方式得出勘察结论,现场勘察评估情况见下表: 序号 项目 技术状况 标准分 评定分 1 炉墙炉顶 由于停产,静态看炉墙有多处开裂 15 2.5 2 焦炉基础 基础基本稳固,蓄热室、煤气道、顶板、炉间 台、炉端台有开裂处. 15 2.5 3 燃烧室炭化室 基本完整,有耐火砖脱落,有多处开裂处. 30 4.5 4 护炉铁件 炉柱、纵横拉条、保护板、炉门、炉框基本完 整,有变形. 20 3 5 集气加热装置 基本完整,锈蚀较严重. 15 2.5 6 外观 外观看炉体尚好,环境较差. 5 1 7 综合 100 16 该炉体现场勘察成新率为 16%. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第55页 北京天健兴业资产评估有限公司 3)综合成新率的确定: 综合成新率=年限成新率*40%+现场勘察成新率*60% =12.9%*40%+16%*60% =14.79% 最终确定其综合成新率为 15%. (5)评估值确定 评估值=重置全价*综合成新率 =118,815,009.00*15% =17,822,251.00 元 案例 2:冶金专用设备-精轧机组 (1)设备概况 序号:机器设备评估明细表――第4295 项 设备名称:精轧机组 设备编号:210002430 使用部门:首钢一线材厂 规格型号:J-5500 生产厂家:哈飞机电产品制造有限责任公司 启用日期:2005 年10 月 账面原值:18,796,673.00 元 账面净值:10,651,448.05 元 设备概况:线材轧机是专门用于轧制盘条(即线材)的轧机.线材是型材中断面尺 寸最小的产品,从坯料轧成成品,总延伸系数大,轧件在每架轧机上往往只轧一道 次,故线材轧机是热轧型材中机架数目最多、分工最细的轧机.目前现代化的连续 式线材轧机一般由 21~28 架轧机组成,分为粗轧机组、中轧机组和精轧机组. 精轧机组的作用是保证生产合格的产品.其布置形式有复二重式(见复二重精轧 机组)、半连轧和全连轧等形式.全连轧又分采用全水平式机组、平-立交替机组、Y 型精轧机组和 45.精轧机组几种.中国线材车间采用复二重精轧机组的较多,它是 由交流电机成组传动轧机,采用围盘进行多槽并列轧制,轧制时轧件有扭转翻钢, 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第56页 北京天健兴业资产评估有限公司 轧制速度多在 15~20m/s 以下,盘重不超过 160kg(φ 6.5mm 线材).半连轧均为二 辊水平轧机,利用围盘操作和扭转翻钢进行 1~2 槽并列轧制,轧制速度一般在 25~ 30m/s 左右,此种轧机一般采用预应力轧机和滚动轴承,轧制产品的精度高,采用 直流电机传动,各机架间均出活套,故调整方便,生产灵活,各中间机架均可轧出 不同规格的产品,适于小批量、多品种的线材生产.水平式全连轧是集体传动,多 线轧制,轧制速度为 20~30m/s;平一立交替布置的直连轧精轧机组,各机架均由 直流电机单独传动,采用悬臂式的立辊与水平辊轧机相互交替布置,进行多路单线 轧制,轧制速度可达 35m/s 左右,盘重达 800kg.Y 型精轧机组轧制速度可达 50m /s;45.精轧机组轧制速度已达到 140m/s 以上,实现了高速无扭轧制.在这种近 代连续式线材轧机上,为平衡各机组的生产能力和保证产品精度,粗轧机组多采用 较大延伸、较低转速和多槽轧制;而精轧机组则采用较小延伸、较高转速和单槽多 路轧制方案,即设置多达 4 列的精轧机列,每列同时只轧一根线材. 主要技术参数: 精轧机组由5架230机架、5架170机架组成. 辊环尺寸: Φ 230/Φ 205*72mm(1~5机架) Φ 170.66/Φ 153*70mm(6~10机架) 辊环材质: 碳化钨 来料尺寸: Φ 17~Φ 23mm 来料温度: ≥850C° 成品尺寸: Φ 5.5~Φ 16mm 轧制速度: 最大设计速度:l13.26m/s(最大辊径时) 最大设计速度:101.54m/s(最小辊径时) 保证速度:85m/s(轧制5.5~6.5时) 主传动电机: 1台交流变频调速 功率:5000kW 转速:1000/1500r/min 最大轧制力: 255kN(230机架) 155kN(170机架) 最大轧制力矩: 6200Nm(230机架) 3300Nm(170机架) 振动值: 正常工作≤3.82mm/s 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第57页 北京天健兴业资产评估有限公司 最大允许值:4.06mm/s 精轧机机架间距: 等间距820mm 精轧机组设备重量: 64t(不含主电机重) (2)重置价值的确定 该机组于 2005 年10 月购置启用,生产厂家为哈飞机电产品制造有限责任公司, 合同价为 18,795,600.00 元,经向生产厂家询价,该设备目前的购置价格为 19,200,000.00 元,扣除其增值税后的价款为 16,410,256.00 元,因此该设备的重置价 值计算如下: 序号 项目名称 币种 计算公式 计算值 ① 购置价格 人民币 19,200,000.00 ② 扣除增值税后价款 人民币 ①/(1+17%) 16,410,256.00 ③ 运费 人民币 ①*4%*(1-7%) 714,240.00 ④ 安调费 人民币 ①*12%(含设备基础费) 2,304,000.00 ⑤ 工程勘察设计费 人民币 (①+③+④)*3.72% 826,518.00 ⑥ 建设单位管理费 人民币 (①+③+④)*1.058% 235,068.00 ⑦ 监理费 人民币 ④*5% 115,200.00 ⑧ 联合试车费 人民币 (①+③+④)*0.2% 44,436.00 ⑨ 费用合计 人民币 4,239,462.00 ⑩ 资金成本 人民币 (①+⑨)*6.4%*24/12/2 1,500,125.00 重置成本 人民币 ②+⑨+⑩ 22,149,843.00 该套设备的重置价值为 22,149,843.00 元. (3)成新率的确定 综合成新率=年限成新率*40%+现场勘查成新率*60% 年限成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限*100%. 1)年限法成新率的确定: 该设备自 2005 年10 月启用,至评估基准日已使用 6 年8个月,亦即 6.67 年, 参照《资产评估常用参数与数据手册》 ,取该设备的经济寿命年限为 15 年. 年限成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限*100% =(15-6.67)/15*100% =55.53% 2)现场勘查成新率的确定: 该设备的现场勘察评估情况见下表: 首钢一线材厂未停产设备在运行中 设备部位 技术状态 标准分 鉴定分 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第58页 北京天健兴业资产评估有限公司 各轧机机架横梁机体 机架和机体完好,达到设计要求,无明显变现. 15 8.5 电机及传动装置 传动平稳,噪声小,主轴有漏油. 15 8 轧辊系统 运转正常,无异常声响,工作平稳. 15 8 冷却系统 冷却良好,系统运转正常. 15 8 润滑系统 运转正常,工作平稳. 15 8 液压系统 油泵及各种阀门完好,密封处无明显泄露. 15 8 轧机安全防护装置 防护装置齐全,安全可靠. 5 3 轧机控制系统及附件 系统完善,显示清晰,控制准确. 5 3 合计 100 54.5 该设备现场勘察成新率为 54.5%. 3)综合成新率的确定: 综合成新率=年限成新率*40%+现场勘察成新率*60% =55.53%*40%+54.5%*60% =54.91% 最终确定其综合成新率为 55%. (4)评估结果的确定 评估价值=重置价值*综合成新率 =22,149,843.00*55% =12,182,413.00 元 案例 3:通用设备-轧辊车床 (1)设备概况 序号:机器设备评估明细表――第3948 项 设备名称:轧辊车床 设备编号:101001660 使用部门:首钢一线材厂 规格型号:CA8480A 生产厂家:青海重型机床厂 启用日期:2005 年10 月 账面原值:982,000.00 元 账面净值:526,071.42 元 设备概况:轧辊车床是加工轧辊的专用机床,分CA84 孔型轧辊车床和 C84 普 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第59页 北京天健兴业资产评估有限公司 通型轧辊车床两种类型.CA84 型主要用于轧辊辊身各种孔型的加工,亦可用于修理 轧辊的孔型.C84 型主要用于轧辊圆柱表面的粗车、半精车、精车、切断等,亦可 加工相应规格的轴类零件. 主要技术参数: 型号: CW8480A 最大工件直径*最大工件长度: 800*4000mm 最大加工直径: 800mm 最小加工直径: 300mm 花盘夹持直径: 260-560mm 中心架夹持直径: 300-400mm 最大加工重量: 14mm 横刀架行程: 320mm 主轴转速: 级数:16,范围(转/分) :1~31.5 工作精度: 圆度 0.04mm,圆柱度 0.04mm,平面度 0.02mm 电机功率: 主电机 37Kw,总容量 41.51Kw,台数 5 重量: 毛重 30 吨,净重 27 吨 包装箱尺寸(长*宽*高) : 8800*2700*2520mm 外形尺寸(长*宽*高) : 9240*2280*1800mm (2)重置价值的确定 经向生产厂家电话咨询该设备评估基准日的销售价格为 1,280,000.00 元人民币 元,扣除其增值税后的价款为 1,094,017.00 元,因此该设备的重置价值计算如下: 序号 项目名称 币种 计算公式 计算值 ① 购置价格 人民币 1,280,000.00 ② 扣除增值税后价款 人民币 ①/(1+17%) 1,094,017.00 ③ 运费 人民币 ①*4%*(1-7%) 47,616.00 ④ 安调费 人民币 ①*4% 51,200.00 ⑤ 基础费 人民币 ①*2.5% 32,000.00 ⑥ 费用合计 人民币 ③+④+⑤ 130,816.00 ⑦ 资金成本 人民币 (①+⑥)*6.4%*24/12/2 90,292.00 ⑧ 重置成本 人民币 ②+⑥+⑦ 1,315,125.00 该套设备的重置价值为 1,315,125.00 元. (3)成新率的确定 综合成新率=年限成新率*40%+现场勘查成新率*60% 年限成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限*100%. 1)年限法成新率的确定: 该设备自 2005 年10 月启用,至评估基准日已使用 6 年8个月,亦即 6.67 年, 参照《资产评估常用参数与数据手册》 ,取该设备的经济寿命年限为 14 年. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第60页 北京天健兴业资产评估有限公司 年限成新率=(经济寿命年限-已使用年限)/经济寿命年限*100% =(14-6.67)/14*100% =52.35% 2)现场勘查成新率的确定: 该设备的现场勘察评估情况见下表: 设备部位 技术状态 标准分 鉴定分 床身工作台横梁 机体完好,达到设计要求,导轨表面无磨损. 15 7.5 床头箱 传动平稳,噪声小,主轴有漏油. 15 7.5 走刀进给系统 传动平稳,噪声小,进给平稳. 15 7 冷却排削系统 刀具冷却良好,铁削排出畅通系统运转正常. 15 7 润滑系统 工作正常, 无异常声音, 磨损在正常范围内, 无漏油处. 15 7 液压系统 油泵及各种阀门完好,密封处无漏,工作正常. 15 7 机床防护 防护装置齐全,安全可靠. 5 2.5 附件 三轴联动,CNC 完善,先是清晰,控制准确. 5 2.5 合计 100 48 该设备现场勘察成新率为 48%. 3)综合成新率的确定: 综合成新率=年限成新率*40%+现场勘察成新率*60% =52.35%*40%+48%*60% =49.74% 最终确定其综合成新率为 50%. (4)评估结果的确定 评估价值=重置价值*综合成新率 =1,315,125.00*50% =657,562.00 元 案例 4:运输车辆-别克商务车 (1)设备概况: 序号:车辆评估明细表――第22 项 车辆牌照:京N117Y6 车辆名称:别克牌小型普通客车 SGM6527AI 制造厂家:沈阳北盛汽车有限公司 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第61页 北京天健兴业资产评估有限公司 购置时间:2009 年12 月 启用时间:2009 年12 月 账面原值:288,800.00 元 账面净值:216,599.99 元 行驶里程:41,000 公里 主要技术参数: 用户情况: 车辆长期使用 该车配置和手续: 齐全 车身: 防锈镀锌钢板 发动机: 直列 4 缸2.5 升汽油发动机 变速箱: 5 挡自动变速箱 安全装备: 前双安全气囊、前双头部气囊 前后悬挂: 前后独立悬挂 刹车系统: 前后盘式刹车+ABS 等 其他: 机械液压转向助力+方向盘调节系统+自动空调等 座椅、门窗、天窗小类: 全电动座椅、电动门窗、电动天窗等 音响系统: 多碟 CD 音响 电子控制设备: 中央遥控门锁+智能防盗 长宽高: 4923/1845/1465mm 轴距/轴距比: 2769mm/0.5661 前轮距/前轮距比: 1576mm/0.8581 后轮距/后轮距比: 1556mm/0.8479 车门数: 5 整备质量: 1932kg 承载质量: 37554kg 车厢数量: 三厢 内饰材料: 皮革、织物、PVC 内饰贴面材料: 桃木、PVC 座位数: 7 个 排气量: 2.490ml 变速器形式: 自动 挡杆位置: 地排 车内中控锁: 有 前电动窗: 有 后视镜电动调节: 有 后视镜折叠功能: 有 空调系统: 有 空调控制方式: 自动 (2)重置全价估算: 1)购置价格:根据当地市场同品牌、类似功能和配置车辆的价格为近似配置 09 款别克 248,000.00 元,确定购置价为 248,000.00 元. 2)车辆购置税:车辆购置税为车价不含增值税部分的 10%,则: 车辆购置税=248,000.00÷1.17*10%=21,196.00 元(取整) 3)其他费用:牌照费为 200.00 元4)重置全价: 则:重置全价=购置价格+购置税+其他费用 =248,000.00+21,196.00+200.00 =269,396.00 元(3)成新率的确定: 根据"汽车报废标准"文件规定,汽车的报废按使用年限和行驶里程双重指标 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第62页 北京天健兴业资产评估有限公司 控制,该车为公司办公用车,按规定 9 座以下客车,经济使用年限为 15 年,经济行 驶里程为 50 万公里.该车自 2009 年12 月启用,至评估基准日已行驶 2 年6个月, 亦即 2.5 年,已行驶 41,000 公里. 本次评估将采用年限法和里程法孰低的原则确定理论成新率,然后结合现场观 察车辆实际状况打分确定的勘查成新率,按权重求取车辆的综合成新率. 1)年限法成新率的确定: 年限法成新率=(经济使用年限-已使用年限)/经济使用年限*100% =(15-2.5)/15*100% =83.33% 2)里程法成新率: 里程法成新率=(经济行驶里程-已行驶里程)/经济行驶里程*100% =(500,000-41,000)/500,000*100% =91.8% 根据孰低的原则确定理论成新率为 83.33%. 3)现场勘查成新率的确定: 静态检查:车辆整体外观基本良好,车辆的油漆成色不错,虽然车辆已使用 3 年但是外观没有明显的损伤和老化,边角部分没有脱落油漆的痕迹,车的外观工艺 质量良好.驾驶舱内部密封良好,没有明显的灰尘痕迹,车辆的设备状况基本正常, 仪表显示机油、防冻液等不需要更换,玻璃升降器反应缓较慢.发动机舱内线路正 常,蓄电池不需要更换,发动机和变速箱没有明显的渗漏痕迹.底盘系统基本完整, 已行驶 41,000 公里轮胎有磨损痕迹,其他基本正常. 动态检查:车辆启动后发动机抖动正常,怠速较高,噪音不明显,车辆的传动 部件工作正常.车辆仪表显示的行驶状况正常,动力、转向助力基本正常,刹车制 动无明显抖动,其他基本正常. 现场勘察评估情况见下表: 序号 项目 技术状态 标准分 评估分 1 发动机和变速器 发动机动力性能正常,加速性较好. 30 26 2 车架底盘 车架底盘无变形损坏,减震性较好. 15 13 3 主控系统 转向及各种仪表状态较好. 20 17 4 制动系统 刹车制动性能正常. 15 13 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第63页 北京天健兴业资产评估有限公司 5 车身 表面光泽较好. 10 8.5 6 维护保养 基本正常. 10 8.5 合计 100 86 该车实际勘察成新率为 86%. 4)综合成新率: 综合成新率由理论成新率和现场勘察成新率加权综合确定.理论成新率权重 40%,现场勘察成新率权重 60%. 综合成新率=理论成新率*40%+现场勘察成新率*60% =83.33%*40%+86%*60% =84.93% 最终确定其综合成新率为 85%. (4)评估值的计算: 评估值=重置价值*综合成新率 =269,396.00*85% =228,987.00 元 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第64页 北京天健兴业资产评估有限公司 在建工程评估说明 (一)委估资产的内容 列入本次评估范围内的在建工程——设备安装工程,账面价值 4,199,554.47 元, 主要为汽车板用户技术研究项目、中国名牌产品、驰名商标补助资金项目等. (二)评估程序 1.检查评估申报明细表各项内容填写情况,并核实申报数与财务报表在建工程 账面数是否一致. 2.根据申报的在建工程,查阅其相关合同内容对在建工程各项目的发生时间、 工程内容、目前进展情况、实际付款情况及设备安装调试情况等进行调查分析,确 定其真实性. 3.通过现场了解,确定评估方法,测算在建工程评估值. 4.撰写在建工程评估技术说明. (三)评估方法 对于在建工程:评估师通过现场勘查,了解在建工程的形象进度,同时了解付 款进度以及设备改造安装调试情况.在建工程项目经核实,为汽车板用户技术研究 项目、中国名牌产品、驰名商标补助资金项目.因工期较长,在建工程目前正在进 行之中,工程进度同付款进度基本匹配;由于工程尚未完成,故研发项目正在进展 之中,我们认为其账面支出金额较为合理、依据较为充分,近期市场价格变动不大, 故按核实后的实际支付金额计算确定评估值. (四)评估结果 在建工程——设备安装工程评估值 4,199,554.47 元,评估无增减值变化. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第65页 北京天健兴业资产评估有限公司 无形资产-其他无形资产评估说明 (一)委估资产的内容 首钢股份的其他无形资产为首钢总公司 2003 年7月开始建设的首钢管理信息化 工程项目,当时首钢总公司为该项工程总支出计 10728.76 万元,主要软件系统及硬 件设备是从德国购置的,2004 年7月上线运行, 2005 年4月已实现单系统运行为标志, 该信息化工程全面竣工投入使用.由于该管理信息化工程较其他建设工程不同,具 有投资产生的无形资产多,实物资产少,且该工程使用涉及首钢总公司、新钢公司、 首钢股份、首钢自动化信息技术公司等多家法人企业,转固较复杂,最后首钢总公 司决定:对于软件类资产 7915.35 万元,按照首钢总公司确定的投资比例进行分摊, 首钢股份账分摊 3166.14 万元,账面原值 31,661,399.00 元,账面摊销后净值 7,915,349.75 元. (二)评估程序及方法 评估人员首先查看了首钢总公司对该管理信息化工程的相关购买、安装、运行 等相关资料,阅读了信息工程完成后的工作情况汇报文件的有关内容、权利期限, 对技术或软件系统取得的合法、合理、真实、有效性进行核实;然后向财务人员、 技术人员及计算机管理人员了软件系统的使用情况,确认其是否存在并判断尚可使 用期限.经核实:首钢股份从德国购置的 ERP 管理系统应用于首钢总公司、新钢公 司、首钢股份、首钢自动化信息技术公司等多家法人企业,应用具体范围包括供、 产、销等各个管理部门,应用范围非常广泛,每年首钢股份应用 SAP 管理系统的运 行维护升级费: 2008 年6,509,525.61 元, 2009 年8,641,074.39 元, 2010 年10,385,500 元.每年运行维护升级费逐年增加,系统管理软件不断升级,运兴速度逐步加快, 通过核查询问各部门的相关人员,基本认为系统应用范围较广、运行速度较快,有 许多应用系统程序功能未被充分利用;另外,我们通过询查国内同类市场相关软件 管理系统,目前,仅有用有软件公司产品 U8ERP 企业管理软件系统功能应用相似, 但应用领域、功能质量、运行速度等均有较大的差异;故我们认为不可比程度较大, 评估人员对原始支付额和合同规定的生效、终止日期测算首钢股份的摊销否正 确,以经核实分析测算后的摊余价值确定评估值. (三)评估结果:其他无形资产的评估值为 7,915,349.75 元,评估无增减值. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第66页 北京天健兴业资产评估有限公司 无形资产-解除《土地租赁合同》补偿评估说明 本次评估范围内的解除《土地租赁合同》补偿依据首钢总公司董事会决议(首 董办发【2011】10 号)确定. 解除《土地租赁合同》补偿账面值为 0,评估值为 1,028,116,200.00 元. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第67页 北京天健兴业资产评估有限公司 递延所得税资产评估说明 (一)委估资产的内容:递延所得税资产为审计计提的涉及的应收款项坏账准 备和固定资产减值准备等确认的基准日账面价值与计税基础差异,按照公司适用税 率计算、确定的暂时性差异,这些差异在可预见的未来有可能转回,且未来很可能 获得用来抵扣暂时性差异的应纳税所得额,账面价值 53,586,025.70 元. (二)评估程序及方法:评估人员查看了递延所得税资产明细账、凭证、产生 暂时性差异的交易合同,并根据税法核实账面记录是否正确,经核查,账务记录符 合规定,余额正确,因本次评估确认的应收款项预计损失与审计计提的坏帐准备相 符,故评估按审计调整后账面值保留;固定资产减值准备由于企业无法提供具体的 相对应的明细项,评估中通过核查询问相关设备大项考虑减值准备的原因.了解涉 及的计提递延所得税的基础数据相关内容,故固定资产减值准备按核实分析后的结 果确定评估值.应付职工薪酬暂时性差异评估按审计调整后账面值保留. (三)评估结果:递延所得税资产的评估价值为 53,586,025.70 元,评估值无增 减. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第68页 北京天健兴业资产评估有限公司 其他非流动资产评估说明 (一)委估资产的内容及相关情况 其他流动资产为首钢股份从 2008 年初开始陆续替北京首钢冷轧薄板有限公司 (以下简称: 首钢冷轧) 垫付的工程款、 材料款、 配件款等. 账面价值 4,966,403,915.49 元. 1.首钢冷轧概况 北京首钢股份有限公司、首钢总公司与北京汽车投资有限公司,为实现钢铁和 汽车产业的结合及产业链的延伸,促进和发展北京现代制造业,依据《中华人民共 和国公司法》及相关法律、法规,本着"诚信合作、平等互利、共谋发展"的原则,在 友好协商的基础上,就共同出资设立冷轧薄板公司达成如下协议: 公司名称:北京首钢冷轧薄板有限公司 公司住所:北京市顺义区李桥镇 公司经营范围:设计、生产、销售汽车、家电、精品建材、轻工、家具、五金 等行业需求的高档冷轧板材、板材深加工产品和副产品、物流配送,以及技术研发、 技术咨询服务.项目总投资约 64 亿元,公司注册资本 26 亿元. 出资形式:北京首钢股份有限公司以实物(包括但不限于厂房、设备等)和货币形 式出资 182,729.45 万元,占公司注册资本的 70.28%.其中:实物出资 156,729.45 万元,货币出资 26,000 万元; 首钢总公司以土地使用权出资 25,270.55 万元,占公司注册资本的 9.72%;北京 汽车投资有限公司以货币出资 52,000 万元,占注册资本的 20%. 首钢冷轧是 2005 年2月国务院批准的《首钢实施搬迁、结构调整和环境治理方 案》中的重要项目之一.生产工序主要包括一条酸洗-轧机联合机组、一条连续退火 机组、两条连续热镀锌机组,主要设备均由当今世界优秀的生产商引进,总体装备 达到世界先进水平.项目设计投资额约 64 亿元,产能 170 万吨,其中连续退火板 90 万吨, 热镀锌板 80 万吨. 产品厚度范围 0.3mm~2.5mm, 宽度范围 900mm~1850mm. 产品定位于汽车板、家电板等冷轧高端产品,以满足首都和环渤海经济区的经济发 展要求. 2005 年3月项目通过国家环保总局的审批, 2005 年7月2日奠基开工建设, 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第69页 北京天健兴业资产评估有限公司 2007 年11 月8日,酸连轧生产线正式投入试生产,并顺利试轧出第一卷冷轧薄板. 首钢冷轧坐落于北京市绿色国际港顺义区李桥镇,地处北京市产业向外扩展的 重要发展区域,毗邻首都国际机场,紧邻六环路和京承铁路线,地理位置优越,交 通便利,厂区占地总面积约 73 万平方米.2008 年末,该公司的冷轧线、连退线、1#、 2#镀锌线相继投产.各条生产线经过不断调试完善,生产线水平逐步提高,并开发 了DC03 到DC05 级深冲用冷轧板,开始进入汽车板制造领域.到2009 年1月,酸 轧线月产量达到 10.58 万吨,达到设计产能的 80%,连退线月产量达到 7.01 万吨,达 到设计产能.2008 年10 至12 月份,产量 18.3 万吨,营业收入 45,879 万元,净利润 -12,947 万元.2008 年12 月末,公司总资产 683,682 万元,净资产 39,453 万元; 2009 年12 月末,公司总资产 764,166 万元,净资产 158,931.72 万元;2010 年12 月末,公司 总资产 790,746.78 万元,净资产 168,167.33 万元;2011 年12 月末,公司总资产 742,881.37 万元,净资产 90,024.43 万元. 2. 首钢冷轧产品产量安排及经营模式 (1)首钢冷轧公司 2011-2013 年主要产品产量安排如下: 序号 项目单位 2011 年2012 年2013 年 合计 一 板材产量合计 万吨 170 190 200 560 其中:连退产品 万吨 92 95 95 282 罩退产品 万吨 0 25 35 60 镀锌产品 万吨 73 70 70 213 冷硬产品 万吨 5 0 0 5 (一) 汽车板 万吨 80 90 100 270 (二) 家电板 万吨 33 40 40 113 (三) 专用板 万吨 15 15 15 45 (四) 出口 万吨 22 25 25 72 (五) 国内普板 万吨 20 20 20 60 (2)首钢冷轧主要经营模式 ①采购模式:该公司生产原料(热轧卷板)供应全部来自首钢迁钢公司,该公司 与迁钢公司签有长期供货协议,是冷轧公司上游原料的供应基地.原料采购业务及 物流由首钢销售公司全权代理.该公司生产所需资材、辅料采购业务全部委托首钢 供应公司代理.②生产模式:该公司建立初期广泛汲取国内外先进的管理理念,确 立了以推进"质量一贯制管理"六西格玛管理"等生产管理技术,成为现场管理的基本 模式,在该公司生产经营中发挥了重要作用.随着市场、现场环境的变化,该公司 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第70页 北京天健兴业资产评估有限公司 不断调整经营管理理念、优化生产管理技术,使生产模式更好地契合市场和现场的 需求, 目前正在全力推进"精益生产"和"一体化排程"的生产模式, 一方面通过推行"精 益生产"以促进生产管理水平提升,使企业在生产过程中能够获得极高的生产率、最 好的产品质量和极强的生产控制力,生产出的产品具有精益求精的特点,以满足客 户的特殊要求.另一方面通过推进"一体化排程"使企业的资源能够得到合理的配置、 充分的利用,最大限度的提高组织效率、降低成本,提高公司运行效率,从而实现 该公司与客户之间的"双赢",增强该公司的市场竞争力. ③销售模式:首钢销售公司承担该公司约 90%的产品在国内的销售和物流业务, 该公司与首钢销售公司签有长期代理销售授权和代理费协议,该公司按协议支付销 售公司销售代理费.首钢中首公司承担该公司约 10%的产品在国际市场的销售和物 流业务. 该公司依托首钢集团强大的销售体系, 在销售渠道上坚持以"直供直销为主" 的原则,发展直供用户,将60%以上的商品材直接销售到最终用户,减少中间销售 环节,目前直供用户已达 60 多家,主要集中在汽车、家电、金属制品等行业.公司 目前大力发展战略用户和潜在战略用户,通过近几年的营销体系建设,首钢销售公 司在国内主要用钢市场上已建立了较为完善的销售网点络和稳定的供应渠道,具有 一批稳定的战略用户和直供用户群,实现与用户共赢.同时坚持每年 10%至15%左 右的海外销售,以提高首钢冷轧产品在国际市场的影响力及竞争力.为满足下游行 业对高品质板材不断增长的需求,通过进一步开拓高附加值产品市场,加强与国内 战略用户的合作力度,逐年稳定并扩大市场份额;遵循以用户需求为导向的指导思 想,稳定以战略用户、潜在战略用户为核心的直供用户群,强化快速反应和服务增 值效果,不断提升用户满意度和忠诚度.通过营销创新,持续推进差异化营销策略, 有效提升高端产品市场占有率.④物流模式:该公司内部生产物流已全面实现专业 一体化管理,工业废弃物和可回收再利用资源由首钢供应公司负责消纳和销售业务, 该公司负责组织物流以及整体监控和管理. 3.首钢冷轧在生产技术方面和行业竞争对手相比的优势和劣势 首钢冷轧目前的生产工序主要包括一条酸洗连轧生产线、一条连续退火生产线、 两条连续热镀锌生产线. 首钢冷轧年生产规模为 170 万t. 其中冷轧连退产品 90 万t, 汽车板为主的热镀锌产品 45 万t,家电、建材板为主的热镀锌产品 35 万t.产品定 位于汽车板、家电板以及高强度级别结构板等高技术含量的高端冷轧产品.酸轧机 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第71页 北京天健兴业资产评估有限公司 组的生产技术诀窍由德国蒂森克虏伯公司提供,连退机组的生产技术诀窍由韩国 HYSCO 公司提供,镀锌机组的生产技术诀窍由米塔尔-阿赛洛公司提供,整体技术 水平达到国内先进.冷轧公司作为国务院批准的首钢实施压产、搬迁、结构调整和 环境治理方案中第一个建成投产的重大项目和北京市 2010 年以后唯一保留的钢铁精 品项目,它的成功运行标志着首钢搬迁调整取得重大阶段性成果,对北京市调整产 业结构建设国际化大都市、推进和谐社会建设,以及促进我国钢铁工业产品结构调 整都具有十分重要的意义. 首钢冷轧薄板生产线位于北京市顺义区李桥镇,产区面积约 73 万平方米.厂区 地势平坦,地质条件好;铁路接轨点近,紧邻六环路、通顺路及李天路等交通干道, 交通运输极为便利;水电、天然气等配套条件完善,是建设冷轧生产线的理想位置. 项目于 2005 年7月2日奠基兴建,设计产能 150 万吨,其中冷轧退火卷 70 万吨, 热镀锌板卷 80 万吨.主要产品定位于高级汽车板、高级家电板和建筑用板. 首钢冷轧薄板生产线采用了当今世界最先进的成熟的技术设备.全厂配有酸洗 —轧机联合机组.连续退火机组,以汽车板为主的 1#连续热镀锌机组,以家电板为 主的 2#连续热镀锌机组,两条重卷检查机组,两条半机械化包装机组等 8 个现代化 的生产机组和 1 个磨辊间.根据生产工艺设备的配置,独立配备公辅设施,包括供 配电设施、天然气调压站、制氢气站、制氮气站、锅炉房、制冷站、检化验中心、 铁路运输编组站、生活福利及办公设施等.按照产品质量分,在生产冷轧钢板的国 内企业中,宝钢、鞍钢属于第一梯队,而首钢仍为第二梯队.然而,随着近两年首 钢的迅速发展,逐步加入高端板材阵营了. 虽然首钢冷轧的设备非常先进,板材技术上取得了长足进步,但首钢一向以生 产建筑钢材以及中厚板为主业,进入冷轧钢板时间不长,技术人员还需要一段时间 磨合吸收、稳定生产工艺和提高设备维护水平.另外,首钢冷轧厂在北京市顺义区 单独建厂,原料是迁钢长途运输过来,其运行、加工、能源成本稍高. 4.首钢冷轧未来产品的市场前景 2010 年我国汽车产量将达到 1800 万辆.按照不同车型综合单耗推算,2010 年 汽车用钢中冷轧汽车板约 1020 万吨、大梁钢约 130 万吨、车轮钢约 150 万吨.未来 五年,我国汽车产销每年递增约 10%, 2010 年我国汽车产销约 1870 万辆,消费冷 轧汽车板约 1120 万吨、大梁钢约 140 万吨、车轮钢约 165 万吨. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第72页 北京天健兴业资产评估有限公司 2010 年, 家电下乡、 家电以旧换新等惠民政策进一步激发家电的消费, 预计 2010 年电冰箱产量 5000 万台,空调器 7500 万台,冰柜 1150 万台,洗衣机 4000 万台, 微波炉 6500 万台,冰箱压缩机 8000 万台,空调压缩机 8000 万台.全国家电行业消 费钢材约 750 万吨.其中,冷轧板 300 万吨、镀锌板 290 万吨、贴膜板和彩涂板 60 万吨,其它品种 100 万吨.未来几年,我国家电市场规模虽总体增长,但由于各类 家电产品的市场普及率不断上升,电冰箱、洗衣机、空调器的家庭拥有已近饱和, 因此家电业国内市场规模增长已进入稳定期, 由此预计 2011年家电板需求量达到 850 万吨. 首钢冷轧产品定位为高端汽车板和家电板,目前市场前景看好,2011 年首钢冷 轧已经与用户达成高品质汽车板量 74.7 万吨, 目前为止市场需求量仍保持增长态势. (二)评估程序及方法 评估人员查阅了相关的财务入账资料、首钢冷轧的历史简介、投资协议、章程、 产品经营研发等相关资料.经核实,帐面余额为 2008 年初开始陆续替北京首钢冷轧 薄板有限公司(以下简称:首钢冷轧)垫付的工程款、材料款、配件款等,评估人 员到现场了解实物资产的使用状况、效果;查阅首钢冷轧的历史财务资料,对各部 门的相关人员的进行访谈;了解目前生产运营、资产使用维护、经营效益等情况. 经过核实分析搜集的相关资料、整理访谈记录,最后综合分析后得出入下结论. (三)评估结论 首钢冷轧是 2005 年2月国务院批准的《首钢实施搬迁、结构调整和环境治理方 案》中的重要项目之一,主要设备均由当今世界优秀的生产商引进,总体装备达到 世界先进水平.项目设计投资额约 64 亿元,产能 170 万吨,其中连续退火板 90 万吨,热镀锌板 80 万吨.产品厚度范围 0.3mm~2.5mm,宽度范围 900mm~1850mm. 产品定位于汽车板、家电板等冷轧高端产品,以满足首都和环渤海经济区的经济发 展要求.市场的前景相当广阔. 由于首钢冷轧 2007 年11 月8日,酸连轧生产线正式投入试生产,生产远未达 到设计水平,冷轧行业的特点是投入大,产出较慢,但未来随着生产规模的不断扩 大,市场开发的进一步拓展,企业经济效益会逐步体现出来,我们认为:首钢冷轧 未来的还款能力还是基本有保障的.故本次评估长期应收账款按审计后账面值保留. 评估价值 4,966,403,915.49 元,评估无增减值. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第73页 北京天健兴业资产评估有限公司 负债评估说明 一、短期借款的评估 1.委估负债内容:系首钢股份向中信新兴支行、农行万寿路支行和工行石景山 支行借入的期限在 1 年以内的流动资金借款,账面价值 827,921,000.00 元. 2.评估程序及方法:评估人员查阅了借款合同,了解借款的种类、发生日期、还 款期限和贷款利率;核实借款的真实性、完整性,核实评估基准日尚欠的本金余额. 经核实以上短期借款属实并已按月付息,付息方式为账户直接划转,截止评估基准日 利息已付清,无清查调整事项.短期借款的评估价值按欠付的本金余额确定. 3.评估结果:短期借款的评估价值为 827,921,000.00 元,评估无增减值. 二、应付款项的评估 1..委估负债内容:纳入本次评估范围的应付款项包括:应付账款,系购置原料 所应支付的材料款及欠付的设备款等,共999 笔,账面价值 688,069,027.72 元;预收 账款,主要为企业预收客户的货款等,共1710 笔,账面价值 262,517,845.46 元;其 他应付款,主要为应付收取客户的保证金、应付给职工的保险等,共43 笔,账面价 值14,272,260.24 元. 2. 评估程序及方法: 对应付账款,评估人员抽查了部分材料采购合同和会计凭证, 并对金额较大的债务进行了函证,审查核实了评估基准日收到但尚未处理的所有发票, 以及虽未收到发票,但已到达企业的商品,以防止漏记或多记应付账款;对预收账款, 评估人员抽查了相关销售合同和会计凭证,审查核实了评估基准日开出但尚未处理的 所有发票,向财务及销售人员了解已销出但未开发票的业务,评估人员按企业会计制 度规定确定销售收入和预收账款,以防止漏记销售收入和销售税金;对其他应付款,评 估人员通过向财务人员询问了解业务性质和内容,查阅合同、进账单、账簿,确认 会计记录的事实可靠性. 3.评估结果:应付账款的评估价值为 688,069,027.72 元,评估无增减值;预收 账款的评估价值为 262,517,845.46 元,评估无增减值;其他应付款的评估价值为 14,272,260.24 元,评估无增减值. 三、应付职工薪酬的评估 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第74页 北京天健兴业资产评估有限公司 1.委估负债内容:纳入本次评估范围的应付职工薪酬系首钢股份股份有限公司 根据财政部规定计提的 应付职工医疗保险费、工会及教育经费 ,账面价值 74,318,293.93 元. 2.评估程序及方法:评估人员按照规定的计提比例和计提基数对应付福利费的 计提数进行测算,同时查阅明细账、入账凭证,检查费用的使用情况,经核查,财务 处理正确,计提比例合乎规定,无清查调整事项.按核实无误的账面值确定评估值. 3.评估结果:应付职工薪酬的评估价值为 74,318,293.93 元,评估无增减值. 四、应交税费的评估 1.委估负债内容:应交税费为首钢股份应交而未交的各种税款,主要是包括增 值税、营业税、教育费附加、城建税等,账面价值-21,744,039.00 元. 2.评估程序及方法:对应交税金首先了解被评估企业适用的税种及税率,调查 是否享有税收优惠政策;其次,评估人员查阅了明细账、纳税申报表及期后实际缴 纳税款的完税凭证.经核查,账务记录属实,以核实后账面值确定评估值. 3.评估结果:应交税费的评估价值为-21,744,039.00 元,评估无增减值. 五、其他流动负债的评估 1.委估资产的内容:其他流动负债账面价值 962,150,580.57 元,为首钢股份留 存替置出部分代垫的款项. 2.评估程序及方法:评估人员查阅了相关的资料文件,了解负债的种类、发生日 期、还款期限等资料,核实负债的真实性、完整性,核实评估基准日尚欠的余额真实 性.经查以上其他流动负债属实,截止评估基准日专项审计的调整余额,评估无清 查调整事项.其他流动负债的评估价值按核实分析后的账面余额确定. 3.评估结果:其他流动负债的评估价值为 962,150,580.57 元,评估无增减值. 六、长期借款的评估 1. 委估负债内容: 系首钢股份向中国银行-北京分行借入的期限在 1 年以上的资 金借款,账面价值 2,048,950,000.00 元. 2.评估程序及方法:评估人员查阅了借款合同,了解借款的种类、发生日期、还 款期限和贷款利率,核实借款的真实性、完整性,核实评估基准日尚欠的本金余额. 经查以上长期借款属实并已按月付息,付息方式为账户直接划转,截止评估基准日 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第75页 北京天健兴业资产评估有限公司 利息已付清,无清查调整事项.长期借款的评估价值按欠付的本金余额确定. 3.评估结果:长期借款的评估价值为 2,048,950,000.00 元,评估无增减值. 七、专项应付款的评估 1.委估负债内容:系汽车行业为了创建中国自己的汽车名牌产品、驰名商标, 北京汽车研发中心下拨给首钢股份用于新型汽车板用户技术研究开发费用,账面价 值2,000,000.00 元. 2.评估程序及方法:评估人员查阅了相关的下拨批复文件,了解拨款的种类、 发生日期、用途范围,核实拨款的真实性、完整性,,经核实为评估基准日已下拨未用 部分.经查以上专项应付款属实,用途符合规定,截止评估基准日尚未实际应用开发. 专项应付款的评估价值按核实后的帐面余额确定. 3.评估结果:专项应付款的评估价值为 2,000,000.00 元,评估无增减值. 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第76页 北京天健兴业资产评估有限公司 第五部分 评估结论及其分析 一、评估结论 本次评估以资产基础法对首钢股份在持续经营前提下的拟置出的资产及负债进 行评估, 截至评估基准日 2012 年6月30 日准备置出的总资产账面价值为 994,702.37 万元,评估价值为 1,118,133.61 万元,增值额为 123,431.24 万元,增值率为 12.41%; 总负债账面价值为 485,845.50 万元,评估价值为 485,845.50 万元,评估无增减值; 净资产账面价值为 508,856.87 万元,净资产评估价值为 632,288.11 万元,增值额为 123,431.24 万元,增值率 24.26%.评估结果详见下列评估结果汇总表: 单位:人民币万元 项目 账面价值 评估价值 增减值 增值率% A B C=A-B D=C/A* 100% 1 流动资产 170,225.18 170,460.76 235.58 0.14 2 非流动资产 824,477.19 947,672.85 123,195.66 14.94 3 其中:可供出售金融资产 - - - 4 持有至到期投资 - - - 5 长期股权投资 17,000.00 4,346.25 -12,653.75 -74.43 6 固定资产 304,266.71 337,304.50 33,037.79 10.86 7 在建工程 419.96 419.96 - - 8 无形资产 791.53 103,603.15 102,811.62 12,988.97 9 长期待摊费用 10 递延所得税资产 5,358.60 5,358.60 11 其他非流动资产 496,640.39 496,640.39 11 资产总计 994,702.37 1,118,133.61 123,431.24 12.41 12 流动负债 280,750.50 280,750.50 - - 13 非流动负债 205,095.00 205,095.00 - - 14 负债合计 485,845.50 485,845.50 - - 15 净资产(所有者权益) 508,856.87 632,288.11 123,431.24 24.26 资产基础法评估结论详细情况见资产基础法评估明细表. 首钢股份各项资产评估结果与账面价值变动情况及主要原因如下: 1.长期股权投资减值 12,653.75 万元,主要为北京首钢富路仕彩涂板有限公司 评估后净资产为负数,评估考虑到该公司为有限责任公司,仅负有限责任,故长期 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第77页 北京天健兴业资产评估有限公司 股权投资评估值为零值. 2.设备类评估增值主要原因 (1)机器设备:评估原值减值 11.85%,原值减值的主要原因是大部分设备是 2008 年以前购置的,这部分设备按照规定扣除 17%的增值税;评估净值增值 6.53%, 净值增值的主要原因是有近半数设备已计提完折旧,其账面净值是零,按照可继续 使用原则确定此部分设备成新率为 10%或15%. (2)车辆:原值减值 8.40%,净值增值 2.81%,原值减值的主要原因为车辆目 前的购置价格下降,净值增值的主要原因为此次评估确定的车辆经济寿命年限比企 业的车辆折旧年限要长. (3)电子设备:原值减值 52.31%,净值减值 49.56%,原值和净值减值的主要 原因是电子设备目前的购置价格下降,以及按照规定扣除 17%的增值税. 3.建筑物评估增减值主要原因 本次建筑物的重置值和评估值中,均不包括土地使用权的价值,也未包括摊入 的有关土地发生的费用. 房屋建筑物评估增值,主要原因之一为企业计提折旧速度较快,而房屋建筑物 使用年限较长,成新率较高;之二为人工费价格和材料价格上涨所至. 4.土地租赁权账面值为 0,评估值为 1,028,116,200.00 元. 二、评估结论成立的条件 1.评估结论系根据前述原则、依据、前提、方法、程序而得出,只有在上述原则、 依据、前提存在的条件下成立; 2.本评估结论是反映评估对象在本次评估目的下,根据公开市场原则确定的现 行价值,没有考虑抵押、担保事宜,以及特殊的交易方可能追加付出的价格等对评估价 值的影响,也未考虑国家宏观经济政策发生变化以及遇有自然力和其他不可抗力对 资产价格的影响.当前述条件以及评估中遵循的持续经营原则等发生变化时,评估 结论一般会失效; 3.由首钢股份管理层和相关人员提供的与评估相关的所有资料,是编制本报告 的基础,首钢股份公司应对其真实性负责; 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第78页 北京天健兴业资产评估有限公司 4.评估结论是北京天健兴业资产评估有限公司出具的,受本机构评估人员的职 业水平和能力的影响. 三、评估结论的瑕疵事项 1.本报告提出的评估结果是在委托方及被评估单位提供必要的资料基础上形成 的,我们对委托方和被评估单位提供的有关评估对象法律权属资料和资料来源进行 了必要的查验,并有责任对查验的情况予以披露.但本报告所依据的权属资料之真 实性、准确性和完整性由委托方和被评估单位负责并承担相应的责任. 2.本次评估结果是反映评估对象在本次评估目的下,根据公开市场的原则确定 的首钢股份纳入评估范围的经剥离后的资产及负债的市场价值,未考虑已经办理的 或正在办理的抵押、担保等可能造成的影响,未对资产评估增值做任何纳税准备, 也未考虑可能存在的抵押、担保、或有负债、未决诉讼或任何其他可能存在的诉讼 所可能产生的任何影响,没有考虑将来可能承担的抵押、担保事宜,以及特殊的交 易方可能追加付出的价格等对评估价格的影响,同时,本报告也未考虑国家宏观经 济政策发生变化以及遇有自然力和其它不可抗力对资产价格的影响. 3.本次评估结果基于本报告及其说明所陈述的有关假设基础之上,此等数据将 会受多种市场因素影响而变化.我们对市场变化的情况不承担发表意见的责任,同 时我们也没有义务为了反映报告日后的事项而进行任何修改.当前述条件以及评估 中遵循的各种原则发生变化时,评估结果一般会失效. 四、评估基准日的期后事项说明及对评估结论的影响 本评估结果是对 2012 年6月30 日这一评估基准日企业资产价值的客观公允反 映,本公司对这一基准日以后的企业资产价值发生的重大变化不负任何责任.发生 评估基准日期后重大事项时,不能直接使用本评估结论. 在评估基准日期后,且评估结果有效期内,若资产数量、价格标准发生变化并 对资产评估结果产生明显影响时,委托方应及时聘请评估机构重新确定评估值;若 资产价格的调整方法简单、易于操作时,由委托方在资产实际作价时进行相应调整. 评估基准日后,若资产数量及作价标准发生变化,对评估结论造成影响时,不 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第79页 北京天健兴业资产评估有限公司 能直接使用本评估结论,须对评估结论进行调整或重新评估. 被评估企业提供的基准日资产评估申报表是在原账面基础上经审计剥离了部分 资产及负债,本次评估北京京都天华会计师事务所有限责任公司进行专项审计.评 估基准日后,若经审计调整后的资产及负债存在调整瑕疵,对评估结论造成影响时, 须由专项审计机构进行解释. 委估房屋建筑物总建筑面积 583745.07 平方米,其中 454726.12 平方米已取得房 屋所有权证,证号为京房权证昌股字第 30113 号和京房权证昌股字第 30739 号证载 所有权人为北京首钢股份有限公司第一线材厂,证号为京房权证石股字第 00046—00056 号证载所有权人为北京首钢股份有限公司.剩余 140459.95 平方米尚 未办理房屋所有权证.依据已取得的资料,未发现委估资产存在抵、质押等他项权 利设置. 被评估企业提供的基准日资产评估申报表是在原账面基础上经审计的资产及负 债.评估基准日后,若经审计调整后的资产及负债存在调整瑕疵,对评估结论造成 影响时,需由专项审计机构进行解释. 依据 2011 年11 月12 日首钢股份第四届董事会第八次会议审议通过的《关于公 司<重大资产置换及发行股份购买资产暨关联交易预案>的议案》 , 首钢股份拟与首钢 总公司进行重大资产置换,将停产影响所涉及的资产及负债置出公司,由于首钢股 份已停止生产经营,基于本次经济行为对应的评估目的,由于本次评估假设首钢股 份是在持续经营,以此作为首钢股份与首钢总公司资产置换的参考. 本次评估范围内的解除《土地租赁合同》补偿依据首钢总公司董事会决议(首 董办发【2011】10 号)确定,特提请报告使用方关注. 五、评估结论的效力、使用范围及有效期 1.本评估结论系评估专业人员依据国家有关规定出具的意见,具有法律规定的 效力; 2.本评估说明仅供资产评估主管机关、公司主管部门审查资产评估报告书和检 查评估机构工作之用,非为法律、行政法规规定,材料的全部或部分内容不得提供 给其他任何单位和个人,不得见诸于公开媒体; 北京首钢股份有限公司拟资产置换及发行股份项目 第80页 北京天健兴业资产评估有限公司 3.评估结论的有效使用期限为自 2012 年6月30 日起至 2013 年6月29 日止, 超过一年,需重新进行资产评估.