中瑞岳华会计师事务所有限公司
Zhongrui Yuehua Certified Public Accountants Co., Ltd.
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内部控制制度报告
中瑞岳华专审字[2010]第 0246 号 中远航运股份有限公司: 我们接受委托,审计了中远航运股份有限公司(以下简称"中远航运") 2009 年 12 月 31 日的合并及母公司的资产负债表,2009 年度的合并及母公司的 利润表,现金流量表,所有者权益变动表以及财务报表附注,并于 2010 年 2 月 28 日出具了标准无保留意见的审计报告.我们的责任是在实施审计工作的基础上 对财务报表发表审计意见.在审计过程中,我们研究和评价了中远航运与上述财 务报表编制相关的内部控制,以确定我们实施财务报表审计的审计程序的性质, 时间和范围.建立健全内部控制制度是中远航运管理层的责任.我们的研究和评 价是在《中国注册会计师审计准则》的基础上,并结合财务报表审计目的而进行 的,而不是对内部控制的专门审核,并不是专为发现内部控制缺陷,欺诈及舞弊 而进行的.在研究和评价过程中,我们结合中远航运的实际情况,实施了包括询 问,检查,观察及抽查测试等我们认为必要的研究和评价程序. 由于任何内部控制均具有固有限制,存在由于错误或舞弊而导致错报发生 和未被发现的可能性.此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或 降低对控制政策,程序遵循的程度,因此,根据内部控制评价结果推测未来内部 控制有效性具有一定的风险. 我们阅读了由中远航运管理层编写并后附的《关于 2009 年度公司内部控制 的自我评估报告》.根据我们的研究和评价,我们未发现中远航运编写的《关于 2009 年度公司内部控制的自我评估报告》中与财务报表编制相关的内容与我们对 中远航运就上述财务报表的审计发现存在重大的不一致.
中瑞岳华会计师事务所有限公司 中国北京
中国注册会计师:杨佩珍 中国注册会计师:苏春生 2010 年 3 月 12 日
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内部控制制度报告 - 中瑞岳华会计师事务所有限公司
下载该文档 文档格式:PDF 更新时间:2010-03-01 下载次数:0 点击次数:1文档基本属性 文档语言: 文档格式: pdf 文档作者: testi 关键词: 主题: 备注: 点击这里显示更多文档属性 经理: 单位: * 分类: 创建时间: 上次保存者: koulutes 修订次数: 16 编辑时间: 文档创建者: 修订: 加密标识: 幻灯片: 3 段落数: 11 字节数: 63711 备注: 0 演示格式: N鋣t鰏skatseltava esitys 上次保存时间:
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