长江证券股份有限公司内部审计制度
第一章 总 则 第一条 为加强公司内部管理和审计监督,有效控制风险,规范
公司内部审计工作,充分发挥内部审计在完善公司治理,促进公司内 部控制有效运行,改善公司风险管理方面的作用,根据国家相关法律 法规和《公司章程》 ,结合本公司实际,制订本制度. 第二条 本制度所称内部审计,是指公司内部审计机构根据国家
法律法规和公司制度的规定, 对公司及所属单位经营活动和内部控制 的健全性和有效性进行监督和评价的一种活动. 第三条 内部审计目标是促进公司内部程序的合理性和资源利用
的有效性,保护资产的安全和完整,防止错误和舞弊的发生,确保公 司各项规章制度与有关决议能够有效实施执行.通过系统化,规范化 的方法,评价,改进公司及所属单位等组织机构,人员及其经营管理 行为在风险管理,内部控制和公司治理过程中的效果,促进公司经营 目标的实现. 第四条 本制度是公司内部审计工作的基本管理制度. 公司授权
稽核监察部根据本制度制订和完善有关的操作规程和工作指引, 实现 审计工作的制度化,规范化. 第五条 公司各部门,各分支机构,各控股子公司及所属部门和
员工均依照本制度接受内部审计监督.
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第二章 第六条
内部审计机构和人员
稽核监察部是公司的内部审计机构,并对董事会负责,
独立于公司业务部门,不受其他部门和个人的干扰. 第七条 公司内部审计负责人向董事会定期报告工作并接受董
事会及其下设的审计委员会的指导,检查和监督,稽核监察部负责人 具体组织和实施内部审计工作. 第八条 公司内部审计负责人不得兼管业务部门; 审计部门与业
务部门的人员不得相互兼任. 第九条 公司应配备与审计任务相匹配的专职内部审计人员,
审计人员应具备开展审计活动所需的知识, 经验和技能. 内部审计人 员应当依法审计,忠于职守,客观公正,坚持原则,廉洁奉公,保守 秘密,不得滥用职权,徇私舞弊,泄露秘密,玩忽职守. 第十条 内部审计人员在履行职责时, 应当保持应有的职业谨慎
和防范潜在舞弊的意识,特别要对可能影响公司目标,营运或资源的 重大风险保持高度警惕. 第十一条 内部审计人员应保持独立性和客观性,不得负责被
审计对象经营活动和内部控制的决策和执行. 内部审计人员与被审计对象存在利益冲突时,应该主动申请回 避,利害关系人也可以提出要求该审计人员回避的申请. 内部审计人员应避免审计评价其上一年度负责审计过的工作和 部门. 第十二条 内部审计人员依照法律和本制度行使职权,受国家法
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律和公司规章制度的保护,任何部门和个人不得拒绝,阻碍审计人员 执行任务,不得对审计人员进行打击报复. 第十三条 审计人员每年应保证一定的后继教育时间,可通过参 加专业协会组织的各类培训,会议或公司内部业务培训等,以保持专 业的熟练性.
第三章 第十四条 以下职责:
内部审计机构的职责和权限
稽核监察部根据国家法律法规和公司相关规定, 履行
(一)负责制定公司内部审计相关制度和工作流程; (二) 负责对被审计单位的财务收支及其有关的经济活动进行审 计; (三) 负责对被审计单位内部控制制度的健全性和有效性以及风 险管理进行审计; (四)负责对被审计单位的经营管理和效益情况进行审计; (五)负责对被审计单位的领导人员的任期经济责任进行审计 (含主要干部的离任审计); (六)负责对公司资产的安全完整状况进行审计; (七)对公司财务收支计划,财务预算,财务决算,重大经济合 同的执行情况进行审计,对重大投资方案及其经济效益进行评价; (八)组织对发生重大违规违纪,侵害公司利益或因工作失职给 公司造成严重损失等问题进行责任审计;
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(九) 法律法规规定和公司主要负责人或者权力机构要求办理的 其他审计事项. 第十五条 下权限: (一)在本制度规定的范围内,根据年度审计计划确定审计项目 和审计对象; (二) 根据需要委派审计人员对公司所属单位或特定事项实施内 部审计; (三)根据需要参加与内部审计职责有关的各种会议; (四)对审计中发现的问题,按照公司有关制度要求督促审计对 象限期整改; (五)在履行职责时,稽核监察部可以不受限制地直接,立即查 阅属于公司的所有文件和记录, 被审计单位负责人对本单位提供的文 件和记录的真实性和完整性负责.查阅的文件和记录包括但不限于: 1,规章制度,会议纪要,工作计划和总结等内部文件资料; 2,凭证,账册,报表,对账记录,实物等会计资料; 3,客户档案,业务操作记录,系统数据等业务资料; 4,签订的各类合同,招投标活动记录,工程预决算资料; 5,行政管理,人力资源管理,档案管理等文件资料; 6,其他与审计工作相关的资料. (六)在履行职责时,稽核监察部可以根据工作需要,对审计对象 或相关人员进行约见谈话.

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