C.体育彩票发行收入不征收增值税
D.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上次已领购并开具的专用发
票销售额的5%预缴增值税
【答案】:C
【解析】:选项A,新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业以外的其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为
6个月;选项B,工厂自采地下水用于生产,不应计算缴纳增值税;选项D,辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的
,应从当月第二次领购专用发票起,按照上次已领购并开具的专用发票销售额的3%预缴增值税,未预缴增值税的,主管
税务机关不得向其发售专用发票.
11、某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费
),本期支付运费20万元(其中含1万元的货运定额发票,1万元的国际货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为( )万元.
A.2.63
B.2.56
C.2.7
D.2.83
【答案】:B
【解析】:税法规定,从农业生产者收购农产品,可以按买价乘以13%计算抵扣进项税;买价是指收购凭证上的购进
价,不含其他杂费.定额运输发票、国际货运代理费用不得计算抵扣进项税.允许抵扣的进项税=(11-1)*13%+(20-1-
1)*7%=2.56(万元)
12、下列关于旧设备出口退(免)税的相关规定,不正确的是( ).
A.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备,实行免税并退税的办法
B.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备,实行免税不退税的办法
C.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备,实行免税并退税的办法
D.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的自用旧设备,购进时没有取得增值税专用发票的,实行免税不退税的
办法
【答案】:C
【解析】:小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备,实行免税不退税的办法.
13、某企业为增值税小规模纳税人,主要从事汽车修理业务.2010年10月提供汽车修理业务取得收入25万元,销售
汽车装饰用品取得收入20万元;购进的修理用配件被盗,账面成本0.6万元,当月购进税控收款机及通用设备一批,普通
发票上的金额为7.64万元.则应缴纳的增值税税额为( )万元.
A.0.15
B.1.44
C.0.62
D.0.20
【答案】:D
【解析】:应纳增值税=(25+20)÷(1+3%)*3%-7.64÷1.17*17%=0.20(万元)
14、某食品加工厂为增值税一般纳税人,从某粮食购销企业购进粮食100吨,取得专用发票,注明价款150000元
,从农民手中收购花生收购凭证上注明收购价格为50000元,货已入库,支付运输企业运输费用4000元,取得运输企业
开具的运输发票,将本期购进的粮食和花生发给职工1/4作为福利,则本期可以抵扣的进项税额为( )元.
A.126280
B.19710
C.19720

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