人通过税务行政复议或税务行政诉讼来寻求法律保护的前提条件之一是,必须事先履行税务执法机关认定的纳税义务
,而不管其纳税义务实际上是否发生.否则,税务行政复议机关或司法机关对纳税人的申诉不予受理.实行这一原则是
为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库.
6、下列关于国际税法的表述错误的是( ).
A.在国际税收实践活动中,缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定
B.抵免法可以彻底避免国际重复征税
C.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认,国际税法的效力高于国内税法
D.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换
【答案】:B
【解析】:免税法可以彻底避免国际重复征税.
7、关于税法的效力,下列表述错误的是( ).
A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的
B.我国人大制定的税法在主权管辖的全部领域发生效力
C.在诉讼发生时,税收程序法优于实体法,主要是为了确保国家课税权的实现
D.我国税法采用属人与属地相结合的原则
【答案】:B
【解析】:我国人大制定的税法在原则上必须适用主权管辖的全部领域发生效力,但是具体情况有所不同的,区分
为在全国范围内有效但是个别特殊地区除外.
8、下列各项中,符合增值税纳税义务发生时间规定的是( ).
A.将货物对外捐赠,为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的,合同约定收款日期的当天
C.采用直接收款方式销售,为发出货物的当天
D.委托其他纳税人代销货物,为收到货款的当天
【答案】:A
【解析】:选项B,采用预收货款结算的,应为货物发出的当天;选项C,采用直接收款方式销售,不论是否发货,应
为收到销售款或取得索取销售款凭证的当天;选项D,委托其他纳税人代销货物,为收到代销单位销售的代销清单或者收
到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销货物满180天的当天.
9、自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为13%,2010年5月出口自产货物一批
,出口收入折合人民币200万元.本月国内销售货物取得不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为
400万元,进项税额68万元,发票已通过认证;上期期末留抵税额5万元,该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额是( )万元.
A.0
B.22
C.26
D.68
【答案】:B
【解析】:当期免抵税额不得免征和抵扣税额=200*(17%-13%)=8(万元)当期应纳税额=100*17%-(68-8)-5=-48(万元)出口货物"免抵退"税额=200*13%=26(万元)按规定,如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时:当期应退税额=当
期免抵退税额即该企业当期的应退税额=26(万元)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额该企业当期免抵税额
=26-26=0 5月期末留抵结转下期继续抵扣税额为22(48-26)万元.
10、下列表述中,符合现行增值税有关规定的是( ).
A.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业以外的其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为3个月
B.工厂自采地下水用于生产,应计算缴纳增值税

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