基础会计形成性考核作业一答案 习题一 业务号 权责发生制 收付实现制 收入费用收入费用15000 5 000 2 10 000 3 500 3 000 4 8 000 5 4 000 6 400 习题二 项目金额资产负债所有者权益 1.生产用厂房 190 000 190 000 2.库存产成品 300 000 300 000 3.仓库一栋 120 000 120 000 4.库存半成品 150 000 150 000 5.低值易耗品 40 000 40 000 6.库存现金 2 000 2 000 7.货运汽车一辆 60 000 60 000 8.应收回的货款 50 000 50 000 9.银行存款 278 000 278 000 10.国家投入的资金 500 000 500 000 11.联营单位投入的资金 220 000 220 000 12.应付购料款 64 000 ??? 64 000 ???? 13.本年已实现利润 120 000 120 000 14.尚未缴纳的税金 10 000 ??? 10 000 ???? 15.以前年度的留存收益 90 000 90 000 16.银行借款 186 000 ??? 186 000 ????? 合????计?????? 1 190 000 260 000 930 000 习题三 有关项目填表如下: 资料序号 属于会计要素类别及金额 应归属会计科目 资产负债所有者权益 例:1 1 000 库存现金 2 300 000 银行存款 3 19 000 原材料 4 900 000 固定资产 5 800 000 固定资产 6 1 755 000 实收资本 7 80 000 应收账款 8 120 000 短期借款 9 50 000 库存商品 10 350 000 应付账款 11 75 000 盈余公积 12 150 000 无形资产 合计2300 000 470 000 1 830 000 2 300 000 2 300 000 习题四 有关项目填表如下: 账户名称 期初余额 本期增加发生额 本期减少发生额 期末余额 银行存款 200 000 ②30 000 ①10 000 ③ 1 000 ⑤20 000 ⑥80 000 119 000 应付账款 40 000 ④50 000 ⑧60 000 ⑥80 000 70 000 原材料25 000 ①10 000 ④50 000 85 000 短期借款 10 000 ②30 000 ⑤20 000 20 000 销售费用 0 ③1 000 ⑦1 000 0 本年利润 50 000 ⑦1 000 49 000 固定资产 300 000 ⑧60 000 360 000 习题五 有关项目填表如下: 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方银行存款 800 000 440 000 20 000 (1 220 000) 固定资产 120 000 (220 000) 160 000 180 000 应付账款 160 000 140 000 120 000 (140 000) 短期借款 90 000 (50 000) 20 000 60 000 应收账款 (80 000) 60 000 100 000 40 000 实收资本 700 000 —— (540 000) 1 240 000 其它应付款 50 000 50 000 —— ( 0 ) 习题六 1.根据所给经济业务编制会计分录. (1)借:银行存款 200 000 贷:实收资本 200 000 (2)借:固定资产 40 000 贷:银行存款 40 000 (3)借:原材料 15 000 贷:应付账款 15 000 (4)借:库存现金 2 000 贷:银行存款 2 000 (5)借:银行存款 20 000 贷:短期借款 20 000 (6)借:应付账款 35 000 贷:银行存款 35 000 (7)借:生产成本 12 000 贷:原材料 12 000 (8)借:短期借款 30 000 贷:银行存款 30 000 2、根据给出余额资料的账户开设并登记有关总分类账户. 库存现金 银行存款 月初余额 300 月初余额 200 000 (2) 40 000 (4) 2 000 (1) 200 000 (4) 2 000 本月合计 2 000 (5) 20 000 (6) 35 000 月末余额 2 300 (8) 30 000 本月合计 220 000 本月合计 107 000 月末余额 313 000 原材料固定资产 月初余额 4 700 (7) 12 000 月初余额 160 000 (3) 15 000 (2) 40 000 本月合计 15 000 本月合计 12 000 本月合计 40 000 月末余额 7 700 月末余额 200 000 生产成本 短期借款 月初余额 15 000 (8) 30 000 月初余额 10 000 (7) 12 000 (5) 20 000 本月合计 12 000 本月合计 30 000 本月合计 20 000 月末余额 27 000 应付账款 实收资本 (6) 35 000 月初余额 50 000 月初余额 320 000 (3) 15 000 (1) 200 000 本月合计 35 000 本月合计 15 000 本月合计 200 000 月末余额 30 000 月末余额 520 000 3、根据账户的登记结果编制"总分类账户发生额及余额试算表". 总分类账户发生额及余额试算表 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 300 2 000 2 300 银行存款 200 000 220 000 107 000 313 000 原材料4700 15 000 12 000 7 700 固定资产 160 000 40 000 200 000 生产成本 15 000 12 000 27 000 短期借款 10 000 30 000 20 000 0 应付账款 50 000 35 000 15 000 30 000 实收资本 320 000 200 000 520 000 合计380 000 380 000 354 000 354 000 550 000 550 000 习题七 1、编制会计分录如下: ??? (1)借: 固定资产 190 000 贷: 实收资本 190 000 ??? (2)借: 银行存款 92 000 贷: 短期借款 92 000 ??? (3)借: 管理费用 500 贷: 银行存款 500 ??? (4)借: 原材料 50 000 贷: 应付账款 50 000 ??? (5)借: 短期借款 10 000 贷: 银行存款 10 000 ??? (6)借: 应付账款 14 000 贷: 银行存款 14 000 ??? (7)借: 银行存款 25 000 贷: 应收账款 25 000 ??? (8)借: 库存现金 1 050 贷: 银行存款 1 050 ??? (9)借: 其他应收款 600 贷: 库存现金 600 ??? (10)借: 应付账款 4 500 贷: 短期借款 4 500 ??? (11)借: 应交税费 28 000 贷: 银行存款 28 000 ??? (12)借: 生产成本 46 000 贷: 原材料 46 000 ??? (13)借: 银行存款 240 贷: 库存现金 240 ??? 2、 "t"形账户登记如下: ?? 3、根据账户的登记结果编制"总分类账户发生额及余额试算表". 总分类账户发生额及余额试算平衡表 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方固定资产 460 000 190 000 ?????? 650 000 ????? 原材料 116 000 50 000 46 000 120 000 生产成本 42 000 46 000 88 000 库存现金 1 000 1 050 840 1 210 应收账款 32 000 25 000 7 000 银行存款 8 600 117 240 53 550 72 290 其它应收款 4 000 600 4 600 实收资本 460 000 190 000 650 000 短期借款 82 000 10 000 96 500 168 500 应交税费 28 000 28 000 应付账款 93 600 18 500 50 000 125 100 管理费用 500 500 合计663 600 663 600 461 890 461 890 943 600 943 600 基础会计形成性考核作业二答案 习题一 (1)借:银行存款 50 000 贷:实收资本 50 000 (2)借:原材料 15 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2 550 贷:实收资本 17 550 (3)借:银行存款 200 000 贷:短期借款 200 000 (4)本月借款利息=200 000*6%÷12=1000(元) 借:财务费用 1 000 贷:应付利息 1 000 (5)借:固定资产 24 000 贷:实收资本 24000 (6)借:无形资产 800 000 贷:实收资本 800 000 (7)借:短期借款 40 000 贷:银行存款 40 000 习题二 (1)借:材料采购——甲材料 28 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 4 760 贷:应付账款 32 760 (2)借:材料采购——甲材料 1 750 贷:银行存款 1 750 (3)借:材料采购——乙材料 50 400 应交税费——应交增值税(进项税额)8 568 贷:银行存款 58 968 (4)运杂费分配率=3300÷(1800+1500)=1元/千克 甲材料负担运杂费1800元,丙材料负担运杂费1500元. 借:材料采购——甲材料 16 200 ——丙材料 9 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 723 贷:银行存款 28 923 (5)借:预付账款 10 000 贷:银行存款 10 000 (6)借:固定资产 101 000 贷:银行存款 101 000 (7)借:材料采购——丁材料 72 000 应交税费——应交增值税 12 240 贷:预付账款 84 240 (8)借:原材料——甲材料 45 950 ——乙材料 50 400 ——丙材料 9 000 ——丁材料 72 000 贷:材料采购——甲材料 45 950 ——乙材料 50 400 ——丙材料 9 000 ——丁材料 72 000 习题三 (1)借:库存现金 80 000 贷:银行存款 80 000 (2)借:应付职工薪酬——工资 80 000 贷:库存现金 80 000 (3)借:生产成本——A产品 10 000 ——B产品 8 000 制造费用 1 500 贷:原材料——甲材料 10 500 ——乙材料 90 000 (4)借:制造费用 550 贷:库存现金 550 (5)借:制造费用 2 500 贷:银行存款 2 500 (6)借:制造费用 24 000 管理费用 12 000 贷:累计折旧 36 000 (7)借:生产成本——A产品 20 000 ——B产品 18 000 制造费用 3 000 管理费用 12 000 贷:应付职工薪酬——工资 53 000 (8)借:生产成本——A产品 2 800 ——B产品 2 520 制造费用 420 管理费用 1 680 贷:应付职工薪酬——职工福利 7 420 (9)借:生产成本 ——A产品 16 826 ——B产品 15 144 贷:制造费用 31 970 (10)借:库存商品——A产品 49 626 ——B产品 43 664 贷:生产成本 ——A产品 49 626 ——B产品 43 664 习题四 (1)借:应收账款 468 000 贷:主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000 (2)借:银行存款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 (3)借:销售费用 50 000 贷:银行存款 50 000 (4)借:银行存款 25 000 贷:预收账款 25 000 (5)借:销售费用 2 000 贷:库存现金 2 000 (6)借:主营业务成本——A产品 250 000 ——B产品 150 000 贷:库存商品 ——A产品 250 000 ——B产品 150 000 (7)借:银行存款 468 000 贷:应收账款 468 000 (8)借:银行存款 2 340 贷:其他业务收入 2 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340 (9)借:其他业务成本 1 600 贷:原材料——乙材料 1 600 (10)借:营业税金及附加 2 000 贷:应交税费——应交城建税 2 000 习题五 (1)借:主营业务收入 5 000 000 其他业务收入 5 000 营业外收入 8 400 贷:本年利润 5 013 400 (2)借:本年利润 3 940 680 贷:主营业务成本 3 800 000 其他业务成本 2 500 营业税金及附加 4 200 财务费用 580 管理费用 68 000 销售费用 63 000 营业外支出 2 400 (3)本期应交所得税费用=(5 013 400-3 940 680)*25%=268 180(元) 借:所得税费用 268 180 贷:应交税费——应交所得税 268 180 借:本年利润 268 180 贷:所得税费用 268 180 (4)借:本年利润 804 540 贷:利润分配——未分配利润 804 540 (5)借:利润分配 80 454 贷:盈余公积 80 454 (6)借:利润分配 241 362 贷:应付股利 241 362 (7)借:应付股利 241 362 贷:银行存款 241 362 基础会计形成性考核作业三 习题一 (1)借:银行存款 6 700 贷:短期借款 6 700 借:银行存款 7 600 贷:长期借款 7 600 (2)借:应付账款 2 000 贷:银行存款 2 000 借:其他应付款 2 000 贷:银行存款 2 000 (3)借:销售费用 90 贷:原材料 90 (4)借:应交税费 540 贷:银行存款 540 (5)借:应收账款 4 950 贷:银行存款 4 950 借:应付账款 4 950 贷:银行存款 4 950 (6)应用划线更正法直接在账簿上更正. 习题二 编制银行存款余额调节表如下: 银行存款余额调节表 20**年7月31日项目金额项目金额银行对账单余额: 加:企业已收 银行未收 减:企业已付银行未付 681600 15000 3000 企业银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收 减:银行已付企业未付 691600 4000 2000 调节后的存款余额 693600 调节后的存款余额 693600 习题三 有关的会计处理如下: 批准前,会计处理为: 借:原材料 6 400 贷:待处理财产损溢 6 400 批准后,会计处理为: 借:待处理财产损溢 6 400 贷:管理费用 6 400 习题四 有关的会计处理如下: 批准前,会计处理为: 借:待处理财产损溢 20 000 贷:原材料 20 000 批准后,会计处理为: (1)属于定额内合理损耗的处理: 借:管理费用 1 000 贷:待处理财产损溢 1 000 (2)属于由责任人赔偿的处理: 借:其他应收款-8 000 贷:待处理财产损溢 8 000 (3)属于自然灾害造成的损失的处理: 借:营业外支出 11 000 贷:待处理财产损溢 11 000 习题五 批准前,会计处理为: 借:固定资产 250 000 贷:待处理财产损溢 250 000 批准后,会计处理为: 借:待处理财产损溢 250 000 贷:营业外收入 250 000 习题六 批准前,会计处理为: 借:待处理财产损溢 180000 累计折旧 100000 贷:固定资产 280000 批准后,会计处理为: 借:营业外支出 180000 贷:待处理财产损溢 180000 习题七 1. 批准前会计分录如下: (1)借:固定资产 3 200 贷:待处理财产损溢 3 200 (2)借:原材料——乙材料 2 600 贷:待处理财产损溢 2 600 (3)借:待处理财产损溢 7 000 累计折旧 9 000 贷:固定资产 16000 (4)借:待处理财产损溢 5 250 贷:原材料——甲材料 5 250 (5)借:待处理财产损溢 210 贷:库存商品 210 2.批准后会计分录如下: (1)借:待处理财产损溢 3 200 贷:营业外收入 3 200 (2)借:待处理财产损溢 2 600 贷:管理费用 2 600 (3)借:营业外支出 7 000 贷:待处理财产损溢 7 000 (4)借:管理费用 750 其他应收款-保险公司 4000 营业外支出 500 贷:待处理财产损溢 5 250 (5)借:其他应收款—210 贷:待处理财产损溢 210 基础会计形成性考核作业四 习题一 (1)"货币资金" 项目应填写的金额: ????库存现金1 000元+银行存款119 000元=120 000元(2)"存货" 项目应填写的金额: ????原材料40 000元+库存商品60 000元=100 000元(3)"应付账款"项目应填写的金额: ????应付账款50 000元+预付账款10 000元(贷方)=60 000 习题二 (1)应收账款=5000+20000+13000=38000 (2)应付账款=5000+12000+15000=32000 (3)预付账款=45000+7000=52000 (4)预收账款=38000+10000=48000 习题三 资产负债表 编制单位:某工厂 会企01表20**年12月31日 单位:元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 226 560 短期借款 514 500 交易性金融资产 应付账款 91 120 应收账款 49 210 预收账款 预付款项 其它应付款 14 000 其它应收款 1 800 应付职工薪酬 存货 308 050 应交税费 9900 一年内到期的非流动资产 7 500 应付利息 流动资产合计 594 120 应付股利 非流动资产: 流动负债合计 629 520 持有至到期投资 80 000 非流动负债: 固定资产 1 459 950 长期借款 16 320 固定资产清理 应付债券 无形资产 非流动负债合计 16 320 长期待摊费用 9 200 负债合计 645 840 其它非流动资产 所有者权益: 非流动资产合计 1 549 150 实收资本 1 102 000 资本公积 88 270 盈余公积 304 160 未分配利润 2 000 所有者权益合计 1 496 430 资产总计2142 270 负债及所有者权益合计 2 142 270 习题四 利润表编制单位:某公司 会企02表20**年10月 单位:元项目本期金额 上期金额(略) 一、营业收入 419 000 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加:投资收益 二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额 减:所得税费用 四、净利润 277 000 34 000 14 000 45 000 18 000 14 000 45 000 53 000 45 000 53 000 13 250 39 750 习题五 营业利润:(160 000+8 000)-(39 280+3 000)-18 000-12 000-(21 720-3 000)-4 000+(70 000-20 000)=123 000 利润总额:123 000 ??? 所得税费用:123 000*25% = 30 750 ??? 净利润:123 000-30 750 = 92 250 习题六 分录: 1、借:管理费用 1160 库存现金 240 贷:其他应收款——丁山 1400 2、借:应交税费 8400 贷:银行存款 8400 3、借:材料采购 40200 应交税费——应交增值税 6630 贷:应付账款 46830 4、借:银行存款 65520 贷:主营业务收入 56000 应交税费——应交增值税 9520 5、借:原材料——甲材料 40200 贷:材料采购——甲材料 40200 6、借:应付账款 46830 贷:银行存款 46830 7、借:生产成本——A产品 64000 贷:原材料——甲材料 64000 8、借:其他应收款——王正 1200 贷:库存现金 1200 9、借:材料采购 11500 应交税费——应交增值税 1955 贷:预付账款 13455 10、借:原材料 11500 贷:材料采购 11500 11、借:库存现金 2000 贷:银行存款 2000 12、借:固定资产 18000 贷:银行存款 18000 13、借:管理费用 600 贷:库存现金 600 14、借:库存现金 27000 贷:银行存款 27000 15、借:应付职工薪酬——工资 27000 贷:库存现金 27000 16、借:销售费用 1200 贷:银行存款 1200 17、借:银行存款 16000 贷:应收账款 16000 18、借:应付账款 42120 贷:主营业务收入 36000 应交税费——应交增值税 6120 19、借:销售费用 260 贷:银行存款 260 20、借:管理费用 1310 贷:其他应收款——王正 1200 库存现金 110 21、借:库存商品——A产品 111425 ——B产品 88175 贷:生产成本——A产品 111425 ——B产品 88175 22、借:银行存款 100000 应收账款 75500 贷:主营业务收入——A产品 84000 ——B产品 66000 应交税费——应交增值税 25500 23、借:主营业务成本——A产品 77500 ——B产品 66500 贷:库存商品——A产品 77500 ——B产品 66500 (2)科目汇总表(略) 计算题习题一 本期增加的原材料金额=106 500+32 000-78 500=60 000元 本期增加的应付账款金额=143 000-118 000=25 000元 本期购入的材料已付款的金额=60 000-25 000=35 000元 习题二 300÷(600+1000)=0.1875 0.1875*600=112.5 0.1875*1000=187.5 120*7200÷(7200+8000)=56.84 120*8000÷(7200+8000)=63.16 (3)甲材料:7200+112.5+56.84=7369.34 乙材料:8000+187.5+63.16=8250.66 习题三 1.本年利润=期末所有者权益-期初所有者权益-新增净投资 =(900 000-100 000)-(800 000-200 000)-0 =200 000(元) 收入=本年利润+费用 =200 000+150 000 =350 000(元) 2.本年利润=(900 000-100 000)-(800 000-200 000)-40 000 =160 000(元) 3.本年利润=(900 000-100 000)-(800 000-200 000)-(30 000-20 000) =190 000(元) 习题四 营业利润=(500000+8000)-(400000+8000)-2000-20000-12000-6000-1000=59000 利润总额=59000+2000-3200=57800 所得税费用=57800*25%=14450 净利润=57800-14450=43350 习题五 制造费用分配率=6 000÷(7 200+4 800)=0.50 甲产品应承担的制造费用=7 200*0.50=3 600元 乙产品应承担的制造费用=4 800*0.50=2 400元 甲产品总成本=8 000+42 000+7 200+3 600-5 200=55 600元 甲产品单位成本=55 600÷500=111.20元 乙产品总成本=34 800+4 800+2 400=42 000元 甲产品单位成本=42 000÷300=140元 习题六 12月份的应交所得税=1000 000*25%-214 000=36 000元 年末未分配利润=(1000 000-214 000-36 000)*90%-132 400=542 600元 年末所有者权益总额=2 640 000+1000 000*75%-132 400+300 000=3 557 600元 习题七 1 所得税额:400 000*25%=100 000元2盈余公积:(400 000-100 000)*10%=30 000元3本年末未分配利润: 400 000-100 000-30 000-178 000+80 000=172 000元 习题八 1.本年末未分配利润为: 300 000*(1-25%)-300 000*(1-25%)*10%-80 000=122 500元2.年末所有者权益为: 1 000 000+100 000+300 000*(1-25%)*10%+122 500=1 245 000元 习题九 1.分配直接人工 9120÷10000 = 0.912 甲产品直接人工 7000*0.912 = 6384元 乙产品直接人工 3000*0.912 = 2736元2.分配制造费用 5000÷10000 = 0.5 甲产品的制造费用 7000*0.5 = 3500元 乙产品的制造费用 3000*0.5 = 1500元甲、乙产品的总成本 甲产品 直接材料32000+直接人工6384+制造费用3500 = 41884元 乙产品 直接材料16000+直接人工2736+制造费用1500 = 20236元 甲产品单位成本 41884÷800 = 52.36元 乙产品单位成本 20236÷200 = 101.18元 习题十 运费分配 3000÷150 = 20 甲材料负担运费 100吨*20 = 2000元 乙材料负担运费 50吨*20 = 1000元 甲材料总成本 100000+2000 = 102000元 乙材料总成本 150000+1000 = 151000元 甲材料单位成本 102000÷100 = 1020元 乙材料单位成本 151000÷50 = 3020 习题十一 首先对本月发生的制造费用进行分配: 制造费用分配率= 甲产品负担的制造费用=3*67500=202500(元) 乙产品负担的制造费用=3*44800=134400(元) 其次,计算甲、乙产品的总成本和单位成本: 甲产品总成本=146000+67500+9450+202500=425450(元) 甲产品单位成本=425450÷200=2127.25(元) 乙产品总成本=84528+44800+6272+134400=270000(元) 乙产品单位成本=270000÷500=540(元) 习题十二 解:(1)利润总额 400000-200000=200000(元) (2)所得税 200000*25%=50000(元) (3)盈余公积 (200000-50000)*10%=15000(元) (4)应付利润 [(200000-50000)+60000-15000]*30% =58 500(元) (5)未分配利润(200000-50000)+60000-15000-58500 =136 500(元)
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基础会计形成性考核作业一答案 习题一 业务号 权责发生制 收付实现制 收入费用收入费用15000 5 000 2 10 000 3 500 3 000 4 8 000 5 4 000 6 400 习题二 项目金额资产负债所有者权益 1.生产用厂房 190 000 190 000 2.库存产成品 300 000 300 000 3.仓库一栋 120 000 120 000 4.库存半成品 150 000 150 000 5.低值易耗品 40 000 40 000 6.库存现金 2 000 2 000 7.货运汽车一辆 60 000 60 000 8.应收回的货款 50 000 50 000 9.银行存款 278 000 278 000 10.国家投入的资金 500 000 500 000 11.联营单位投入的资金 220 000 220 000 12.应付购料款 64 000 ??? 64 000 ???? 13.本年已实现利润 120 000 120 000 14.尚未缴纳的税金 10 000 ??? 10 000 ???? 15.以前年度的留存收益 90 000 90 000 16.银行借款 186 000 ??? 186 000 ????? 合????计?????? 1 190 000 260 000 930 000 习题三 有关项目填表如下: 资料序号 属于会计要素类别及金额 应归属会计科目 资产负债所有者权益 例:1 1 000 库存现金 2 300 000 银行存款 3 19 000 原材料 4 900 000 固定资产 5 800 000 固定资产 6 1 755 000 实收资本 7 80 000 应收账款 8 120 000 短期借款 9 50 000 库存商品 10 350 000 应付账款 11 75 000 盈余公积 12 150 000 无形资产 合计2300 000 470 000 1 830 000 2 300 000 2 300 000 习题四 有关项目填表如下: 账户名称 期初余额 本期增加发生额 本期减少发生额 期末余额 银行存款 200 000 ②30 000 ①10 000 ③ 1 000 ⑤20 000 ⑥80 000 119 000 应付账款 40 000 ④50 000 ⑧60 000 ⑥80 000 70 000 原材料25 000 ①10 000 ④50 000 85 000 短期借款 10 000 ②30 000 ⑤20 000 20 000 销售费用 0 ③1 000 ⑦1 000 0 本年利润 50 000 ⑦1 000 49 000 固定资产 300 000 ⑧60 000 360 000 习题五 有关项目填表如下: 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方银行存款 800 000 440 000 20 000 (1 220 000) 固定资产 120 000 (220 000) 160 000 180 000 应付账款 160 000 140 000 120 000 (140 000) 短期借款 90 000 (50 000) 20 000 60 000 应收账款 (80 000) 60 000 100 000 40 000 实收资本 700 000 —— (540 000) 1 240 000 其它应付款 50 000 50 000 —— ( 0 ) 习题六 1.根据所给经济业务编制会计分录. (1)借:银行存款 200 000 贷:实收资本 200 000 (2)借:固定资产 40 000 贷:银行存款 40 000 (3)借:原材料 15 000 贷:应付账款 15 000 (4)借:库存现金 2 000 贷:银行存款 2 000 (5)借:银行存款 20 000 贷:短期借款 20 000 (6)借:应付账款 35 000 贷:银行存款 35 000 (7)借:生产成本 12 000 贷:原材料 12 000 (8)借:短期借款 30 000 贷:银行存款 30 000 2、根据给出余额资料的账户开设并登记有关总分类账户. 库存现金 银行存款 月初余额 300 月初余额 200 000 (2) 40 000 (4) 2 000 (1) 200 000 (4) 2 000 本月合计 2 000 (5) 20 000 (6) 35 000 月末余额 2 300 (8) 30 000 本月合计 220 000 本月合计 107 000 月末余额 313 000 原材料固定资产 月初余额 4 700 (7) 12 000 月初余额 160 000 (3) 15 000 (2) 40 000 本月合计 15 000 本月合计 12 000 本月合计 40 000 月末余额 7 700 月末余额 200 000 生产成本 短期借款 月初余额 15 000 (8) 30 000 月初余额 10 000 (7) 12 000 (5) 20 000 本月合计 12 000 本月合计 30 000 本月合计 20 000 月末余额 27 000 应付账款 实收资本 (6) 35 000 月初余额 50 000 月初余额 320 000 (3) 15 000 (1) 200 000 本月合计 35 000 本月合计 15 000 本月合计 200 000 月末余额 30 000 月末余额 520 000 3、根据账户的登记结果编制"总分类账户发生额及余额试算表". 总分类账户发生额及余额试算表 账户名称 期初余额 本期发生额 期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方库存现金 300 2 000 2 300 银行存款 200 000 220 000 107 000 313 000 原材料4700 15 000 12 000 7 700 固定资产 160 000 40 000 200 000 生产成本 15 000 12 000 27 000 短期借款 10 000 30 000 20 000 0 应付账款 50 000 35 000 15 000 30 000 实收资本 320 000 200 000 520 000 合计380 000 380 000 354 000 354 000 550 000 550 000 习题七 1、编制会计分录如下: ??? (1)借: 固定资产 190 000 贷: 实收资本 190 000 ??? (2)借: 银行存款 92 000 贷: 短期借款 92 000 ??? (3)借: 管理费用 500 贷: 银行存款 500 ??? (4)借: 原材料 50 000 贷: 应付账款 50 000 ??? (5)借: 短期借款 10 000 贷: 银行存款 10 000 ??? (6)借: 应付账款 14 000 贷: 银行存款 14 000 ??? (7)借: 银行存款 25 000 贷: 应收账款 25 000 ??? (8)借: 库存现金 1 050 贷: 银行存款 1 050 ??? (9)借: 其他应收款 600 贷: 库存现金 600 ??? (10)借: 应付账款 4 500 贷: 短期借款 4 500 ??? (11)借: 应交税费 28 000 贷: 银行存款 28 000 ??? (12)借: 生产成本 46 000 贷: 原材料 46 000 ??? (13)借: 银行存款 240 贷: 库存现金 240 ??? 2、 "t"形账户登记如下: ?? 3、根据账户的登记结果编制"总分类账户发生额及余额试算表". 总分类账户发生额及余额试算平衡表 会计科目 期初余额 本期发生额 期末余额 借方贷方借方贷方借方贷方固定资产 460 000 190 000 ?????? 650 000 ????? 原材料 116 000 50 000 46 000 120 000 生产成本 42 000 46 000 88 000 库存现金 1 000 1 050 840 1 210 应收账款 32 000 25 000 7 000 银行存款 8 600 117 240 53 550 72 290 其它应收款 4 000 600 4 600 实收资本 460 000 190 000 650 000 短期借款 82 000 10 000 96 500 168 500 应交税费 28 000 28 000 应付账款 93 600 18 500 50 000 125 100 管理费用 500 500 合计663 600 663 600 461 890 461 890 943 600 943 600 基础会计形成性考核作业二答案 习题一 (1)借:银行存款 50 000 贷:实收资本 50 000 (2)借:原材料 15 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 2 550 贷:实收资本 17 550 (3)借:银行存款 200 000 贷:短期借款 200 000 (4)本月借款利息=200 000*6%÷12=1000(元) 借:财务费用 1 000 贷:应付利息 1 000 (5)借:固定资产 24 000 贷:实收资本 24000 (6)借:无形资产 800 000 贷:实收资本 800 000 (7)借:短期借款 40 000 贷:银行存款 40 000 习题二 (1)借:材料采购——甲材料 28 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 4 760 贷:应付账款 32 760 (2)借:材料采购——甲材料 1 750 贷:银行存款 1 750 (3)借:材料采购——乙材料 50 400 应交税费——应交增值税(进项税额)8 568 贷:银行存款 58 968 (4)运杂费分配率=3300÷(1800+1500)=1元/千克 甲材料负担运杂费1800元,丙材料负担运杂费1500元. 借:材料采购——甲材料 16 200 ——丙材料 9 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 723 贷:银行存款 28 923 (5)借:预付账款 10 000 贷:银行存款 10 000 (6)借:固定资产 101 000 贷:银行存款 101 000 (7)借:材料采购——丁材料 72 000 应交税费——应交增值税 12 240 贷:预付账款 84 240 (8)借:原材料——甲材料 45 950 ——乙材料 50 400 ——丙材料 9 000 ——丁材料 72 000 贷:材料采购——甲材料 45 950 ——乙材料 50 400 ——丙材料 9 000 ——丁材料 72 000 习题三 (1)借:库存现金 80 000 贷:银行存款 80 000 (2)借:应付职工薪酬——工资 80 000 贷:库存现金 80 000 (3)借:生产成本——A产品 10 000 ——B产品 8 000 制造费用 1 500 贷:原材料——甲材料 10 500 ——乙材料 90 000 (4)借:制造费用 550 贷:库存现金 550 (5)借:制造费用 2 500 贷:银行存款 2 500 (6)借:制造费用 24 000 管理费用 12 000 贷:累计折旧 36 000 (7)借:生产成本——A产品 20 000 ——B产品 18 000 制造费用 3 000 管理费用 12 000 贷:应付职工薪酬——工资 53 000 (8)借:生产成本——A产品 2 800 ——B产品 2 520 制造费用 420 管理费用 1 680 贷:应付职工薪酬——职工福利 7 420 (9)借:生产成本 ——A产品 16 826 ——B产品 15 144 贷:制造费用 31 970 (10)借:库存商品——A产品 49 626 ——B产品 43 664 贷:生产成本 ——A产品 49 626 ——B产品 43 664 习题四 (1)借:应收账款 468 000 贷:主营业务收入 400 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 68 000 (2)借:银行存款 234 000 贷:主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000 (3)借:销售费用 50 000 贷:银行存款 50 000 (4)借:银行存款 25 000 贷:预收账款 25 000 (5)借:销售费用 2 000 贷:库存现金 2 000 (6)借:主营业务成本——A产品 250 000 ——B产品 150 000 贷:库存商品 ——A产品 250 000 ——B产品 150 000 (7)借:银行存款 468 000 贷:应收账款 468 000 (8)借:银行存款 2 340 贷:其他业务收入 2 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340 (9)借:其他业务成本 1 600 贷:原材料——乙材料 1 600 (10)借:营业税金及附加 2 000 贷:应交税费——应交城建税 2 000 习题五 (1)借:主营业务收入 5 000 000 其他业务收入 5 000 营业外收入 8 400 贷:本年利润 5 013 400 (2)借:本年利润 3 940 680 贷:主营业务成本 3 800 000 其他业务成本 2 500 营业税金及附加 4 200 财务费用 580 管理费用 68 000 销售费用 63 000 营业外支出 2 400 (3)本期应交所得税费用=(5 013 400-3 940 680)*25%=268 180(元) 借:所得税费用 268 180 贷:应交税费——应交所得税 268 180 借:本年利润 268 180 贷:所得税费用 268 180 (4)借:本年利润 804 540 贷:利润分配——未分配利润 804 540 (5)借:利润分配 80 454 贷:盈余公积 80 454 (6)借:利润分配 241 362 贷:应付股利 241 362 (7)借:应付股利 241 362 贷:银行存款 241 362 基础会计形成性考核作业三 习题一 (1)借:银行存款 6 700 贷:短期借款 6 700 借:银行存款 7 600 贷:长期借款 7 600 (2)借:应付账款 2 000 贷:银行存款 2 000 借:其他应付款 2 000 贷:银行存款 2 000 (3)借:销售费用 90 贷:原材料 90 (4)借:应交税费 540 贷:银行存款 540 (5)借:应收账款 4 950 贷:银行存款 4 950 借:应付账款 4 950 贷:银行存款 4 950 (6)应用划线更正法直接在账簿上更正. 习题二 编制银行存款余额调节表如下: 银行存款余额调节表 20**年7月31日项目金额项目金额银行对账单余额: 加:企业已收 银行未收 减:企业已付银行未付 681600 15000 3000 企业银行存款日记账余额 加:银行已收企业未收 减:银行已付企业未付 691600 4000 2000 调节后的存款余额 693600 调节后的存款余额 693600 习题三 有关的会计处理如下: 批准前,会计处理为: 借:原材料 6 400 贷:待处理财产损溢 6 400 批准后,会计处理为: 借:待处理财产损溢 6 400 贷:管理费用 6 400 习题四 有关的会计处理如下: 批准前,会计处理为: 借:待处理财产损溢 20 000 贷:原材料 20 000 批准后,会计处理为: (1)属于定额内合理损耗的处理: 借:管理费用 1 000 贷:待处理财产损溢 1 000 (2)属于由责任人赔偿的处理: 借:其他应收款-8 000 贷:待处理财产损溢 8 000 (3)属于自然灾害造成的损失的处理: 借:营业外支出 11 000 贷:待处理财产损溢 11 000 习题五 批准前,会计处理为: 借:固定资产 250 000 贷:待处理财产损溢 250 000 批准后,会计处理为: 借:待处理财产损溢 250 000 贷:营业外收入 250 000 习题六 批准前,会计处理为: 借:待处理财产损溢 180000 累计折旧 100000 贷:固定资产 280000 批准后,会计处理为: 借:营业外支出 180000 贷:待处理财产损溢 180000 习题七 1. 批准前会计分录如下: (1)借:固定资产 3 200 贷:待处理财产损溢 3 200 (2)借:原材料——乙材料 2 600 贷:待处理财产损溢 2 600 (3)借:待处理财产损溢 7 000 累计折旧 9 000 贷:固定资产 16000 (4)借:待处理财产损溢 5 250 贷:原材料——甲材料 5 250 (5)借:待处理财产损溢 210 贷:库存商品 210 2.批准后会计分录如下: (1)借:待处理财产损溢 3 200 贷:营业外收入 3 200 (2)借:待处理财产损溢 2 600 贷:管理费用 2 600 (3)借:营业外支出 7 000 贷:待处理财产损溢 7 000 (4)借:管理费用 750 其他应收款-保险公司 4000 营业外支出 500 贷:待处理财产损溢 5 250 (5)借:其他应收款—210 贷:待处理财产损溢 210 基础会计形成性考核作业四 习题一 (1)"货币资金" 项目应填写的金额: ????库存现金1 000元+银行存款119 000元=120 000元(2)"存货" 项目应填写的金额: ????原材料40 000元+库存商品60 000元=100 000元(3)"应付账款"项目应填写的金额: ????应付账款50 000元+预付账款10 000元(贷方)=60 000 习题二 (1)应收账款=5000+20000+13000=38000 (2)应付账款=5000+12000+15000=32000 (3)预付账款=45000+7000=52000 (4)预收账款=38000+10000=48000 习题三 资产负债表 编制单位:某工厂 会企01表20**年12月31日 单位:元 资产 年初数 期末数 负债及所有者权益 年初数 期末数 流动资产: 流动负债: 货币资金 226 560 短期借款 514 500 交易性金融资产 应付账款 91 120 应收账款 49 210 预收账款 预付款项 其它应付款 14 000 其它应收款 1 800 应付职工薪酬 存货 308 050 应交税费 9900 一年内到期的非流动资产 7 500 应付利息 流动资产合计 594 120 应付股利 非流动资产: 流动负债合计 629 520 持有至到期投资 80 000 非流动负债: 固定资产 1 459 950 长期借款 16 320 固定资产清理 应付债券 无形资产 非流动负债合计 16 320 长期待摊费用 9 200 负债合计 645 840 其它非流动资产 所有者权益: 非流动资产合计 1 549 150 实收资本 1 102 000 资本公积 88 270 盈余公积 304 160 未分配利润 2 000 所有者权益合计 1 496 430 资产总计2142 270 负债及所有者权益合计 2 142 270 习题四 利润表编制单位:某公司 会企02表20**年10月 单位:元项目本期金额 上期金额(略) 一、营业收入 419 000 减:营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加:投资收益 二、营业利润 加:营业外收入 减:营业外支出 三、利润总额 减:所得税费用 四、净利润 277 000 34 000 14 000 45 000 18 000 14 000 45 000 53 000 45 000 53 000 13 250 39 750 习题五 营业利润:(160 000+8 000)-(39 280+3 000)-18 000-12 000-(21 720-3 000)-4 000+(70 000-20 000)=123 000 利润总额:123 000 ??? 所得税费用:123 000*25% = 30 750 ??? 净利润:123 000-30 750 = 92 250 习题六 分录: 1、借:管理费用 1160 库存现金 240 贷:其他应收款——丁山 1400 2、借:应交税费 8400 贷:银行存款 8400 3、借:材料采购 40200 应交税费——应交增值税 6630 贷:应付账款 46830 4、借:银行存款 65520 贷:主营业务收入 56000 应交税费——应交增值税 9520 5、借:原材料——甲材料 40200 贷:材料采购——甲材料 40200 6、借:应付账款 46830 贷:银行存款 46830 7、借:生产成本——A产品 64000 贷:原材料——甲材料 64000 8、借:其他应收款——王正 1200 贷:库存现金 1200 9、借:材料采购 11500 应交税费——应交增值税 1955 贷:预付账款 13455 10、借:原材料 11500 贷:材料采购 11500 11、借:库存现金 2000 贷:银行存款 2000 12、借:固定资产 18000 贷:银行存款 18000 13、借:管理费用 600 贷:库存现金 600 14、借:库存现金 27000 贷:银行存款 27000 15、借:应付职工薪酬——工资 27000 贷:库存现金 27000 16、借:销售费用 1200 贷:银行存款 1200 17、借:银行存款 16000 贷:应收账款 16000 18、借:应付账款 42120 贷:主营业务收入 36000 应交税费——应交增值税 6120 19、借:销售费用 260 贷:银行存款 260 20、借:管理费用 1310 贷:其他应收款——王正 1200 库存现金 110 21、借:库存商品——A产品 111425 ——B产品 88175 贷:生产成本——A产品 111425 ——B产品 88175 22、借:银行存款 100000 应收账款 75500 贷:主营业务收入——A产品 84000 ——B产品 66000 应交税费——应交增值税 25500 23、借:主营业务成本——A产品 77500 ——B产品 66500 贷:库存商品——A产品 77500 ——B产品 66500 (2)科目汇总表(略) 计算题习题一 本期增加的原材料金额=106 500+32 000-78 500=60 000元 本期增加的应付账款金额=143 000-118 000=25 000元 本期购入的材料已付款的金额=60 000-25 000=35 000元 习题二 300÷(600+1000)=0.1875 0.1875*600=112.5 0.1875*1000=187.5 120*7200÷(7200+8000)=56.84 120*8000÷(7200+8000)=63.16 (3)甲材料:7200+112.5+56.84=7369.34 乙材料:8000+187.5+63.16=8250.66 习题三 1.本年利润=期末所有者权益-期初所有者权益-新增净投资 =(900 000-100 000)-(800 000-200 000)-0 =200 000(元) 收入=本年利润+费用 =200 000+150 000 =350 000(元) 2.本年利润=(900 000-100 000)-(800 000-200 000)-40 000 =160 000(元) 3.本年利润=(900 000-100 000)-(800 000-200 000)-(30 000-20 000) =190 000(元) 习题四 营业利润=(500000+8000)-(400000+8000)-2000-20000-12000-6000-1000=59000 利润总额=59000+2000-3200=57800 所得税费用=57800*25%=14450 净利润=57800-14450=43350 习题五 制造费用分配率=6 000÷(7 200+4 800)=0.50 甲产品应承担的制造费用=7 200*0.50=3 600元 乙产品应承担的制造费用=4 800*0.50=2 400元 甲产品总成本=8 000+42 000+7 200+3 600-5 200=55 600元 甲产品单位成本=55 600÷500=111.20元 乙产品总成本=34 800+4 800+2 400=42 000元 甲产品单位成本=42 000÷300=140元 习题六 12月份的应交所得税=1000 000*25%-214 000=36 000元 年末未分配利润=(1000 000-214 000-36 000)*90%-132 400=542 600元 年末所有者权益总额=2 640 000+1000 000*75%-132 400+300 000=3 557 600元 习题七 1 所得税额:400 000*25%=100 000元2盈余公积:(400 000-100 000)*10%=30 000元3本年末未分配利润: 400 000-100 000-30 000-178 000+80 000=172 000元 习题八 1.本年末未分配利润为: 300 000*(1-25%)-300 000*(1-25%)*10%-80 000=122 500元2.年末所有者权益为: 1 000 000+100 000+300 000*(1-25%)*10%+122 500=1 245 000元 习题九 1.分配直接人工 9120÷10000 = 0.912 甲产品直接人工 7000*0.912 = 6384元 乙产品直接人工 3000*0.912 = 2736元2.分配制造费用 5000÷10000 = 0.5 甲产品的制造费用 7000*0.5 = 3500元 乙产品的制造费用 3000*0.5 = 1500元甲、乙产品的总成本 甲产品 直接材料32000+直接人工6384+制造费用3500 = 41884元 乙产品 直接材料16000+直接人工2736+制造费用1500 = 20236元 甲产品单位成本 41884÷800 = 52.36元 乙产品单位成本 20236÷200 = 101.18元 习题十 运费分配 3000÷150 = 20 甲材料负担运费 100吨*20 = 2000元 乙材料负担运费 50吨*20 = 1000元 甲材料总成本 100000+2000 = 102000元 乙材料总成本 150000+1000 = 151000元 甲材料单位成本 102000÷100 = 1020元 乙材料单位成本 151000÷50 = 3020 习题十一 首先对本月发生的制造费用进行分配: 制造费用分配率= 甲产品负担的制造费用=3*67500=202500(元) 乙产品负担的制造费用=3*44800=134400(元) 其次,计算甲、乙产品的总成本和单位成本: 甲产品总成本=146000+67500+9450+202500=425450(元) 甲产品单位成本=425450÷200=2127.25(元) 乙产品总成本=84528+44800+6272+134400=270000(元) 乙产品单位成本=270000÷500=540(元) 习题十二 解:(1)利润总额 400000-200000=200000(元) (2)所得税 200000*25%=50000(元) (3)盈余公积 (200000-50000)*10%=15000(元) (4)应付利润 [(200000-50000)+60000-15000]*30% =58 500(元) (5)未分配利润(200000-50000)+60000-15000-58500 =136 500(元)