涉税鉴证报告范本2012版修订说明
一、企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告范本(2012版)
1、对资产损失项目审核做了修订,旧版本要求披露"经税务机关审批备案的资产损失税收金额,和可自行计算扣除的资产损失税收金额."新版本改为披露"向税务机关进行清单申报扣除、专项申报扣除以及未申报扣除的资产损失税收金额." 新版本对审批扣除的审核改为专项申报扣除的审核,自行扣除的审核改为清单申报扣除的审核.
2、修订了附件四《资产损失项目审核明细表》,新表将旧表的审核项目重新分为"应以清单申报方式申报扣除的损失"和"应以专项申报方式申报扣除的损失"两大类.
二、房地产开发开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的鉴证报告:
1、修改了主要会计政策的描述内容;明确了开发项目基本情况中计税成本核算的终止时间问题.
2、修改了附件4之一《房地产企业完工产品成本、计税成本及毛利额差异审核表(一)》、附件2《开发项目年度销售收入审核明细表》增加了一列,具体的修改详见报告要求红色字体部分.
三、高新技术企业定期减免涉税鉴证报告:
1、修改了会计政策的描述内容
2、将表格移到正文之后,方便排版,具体的修改详见报告要求红色字体部分.
四、研究开发费用加计扣除的鉴证报告:
1、修改了委托方和受托方责任、公司基本情况、会计政策的描述内容;
2、修改了研究开发项目基本情况中的立项情况、开发情况、研究成果、是否形成无形资产及摊销情况的描述内容.
3、修改了附件《研究开发费科目汇总表》、《企业研究开发费用年度汇总审核表》、《企业研究开发费用调整明细表》、《本年度实际发生研发费用分摊表》,以及需要报送备案的资料:
4、将表格移到正文之后,方便排版,具体的修改详见报告要求红色字体部分.
五、资产损失所得税税前扣除:
1、旧的工作指引的政策依据是:《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)、《关于印发<企业资产损失税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号),而新的业务指导意见依据的是《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告〔2011〕第25号);
2、根据新的业务指导意见增加了《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务操作指南》,使指导意见更具可操作性;
3、新增加了《企业资产损失所得税税前扣除鉴证工作底稿》、《企业资产损失所得税税前扣除损失申报表》.
六、非营利组织鉴证报告
修订了企业工资薪金支付明细及核算情况.