会计基础工作讲义
——宋扬
主要内容:
会计工作交接
会计人员培训
会计电算化规范
会计基础工作规范附则
会计工作交接
第二十五条 会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员.没有办清交接手续的,不得调动或者离职.单位领导人应当督促经办人员及时办理移交手续.
注:
因特殊情况不能及时办理交接手续的,应向公司财务部上报书面说明(说明原因、预计办理时间).
系统管理员发生变更也应办理交接手续.
第二十六条 接替人员应当认真接管移交的工作,并继续办理移交的会计事项.
第二十七条 会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作:
(一)办理完毕未了的会计事项,包括:已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕;尚未登记账目的,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章;填写账簿启用表的有关移交项目,并加盖有关人员的印章;整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料;
注:
已经实行会计电算化的单位,可不在帐面余额处盖章,但必须在帐薄启封页处盖章(现金日记帐、银行存款日记帐除外).
(二)编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容;实行会计电算化的单位,移交人员还应当在移交清册中列明所使用的会计软件、用户名及密码、会计软件数据磁盘(光盘、磁带等)及有关资料、实物名称及数量等内容.
注:
已经实行会计电算化的单位,应把远光防伪卡(含备用卡)一并移交.
第二十八条 会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交.一般会计人员交接,由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交;会计机构负责人、会计主管人员交接,由单位领导人负责监交.必要时,可由上级主管单位派人会同监交.
注:
我公司财务主管交接工作由公司财务部和本单位领导负责.交接记录在公司财务部存档和本单位各存档一份.
各基层单位财务人员交接由本单位财务主管和本单位领导负责.交接记录在本单位存档.
第二十九条 移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交;接替人员要逐项核对点收.
(一)现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交.库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致,其中有价证券的数量(如张数)也应与有关账簿记录相符.不一致时,移交人员必须限期查清;
(二)银行存款账户余额要与银行对账单核对,如不一致,应当编制银行存款余额调节表调节相符;
(三)各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符;并与实物核对相符,或者与往来单位、个人核对清楚;
(四)会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺.如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责;
(五)移交人员经管的印章、票据、空白支票、文件资料和其他实物等,必须交接清楚;移交人员从事会计电算化工作的,要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接.
第三十条 会计机构负责人(会计主管人员)移交时,还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等,向接替人员详细介绍.对需要移交的遗留问题,应当写出书面材料.
第三十一条 会计工作交接完毕后,交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章.并应在移交清册上注明:单位名称,交接日期,交接双方和监交人员的职务、姓名,移交清册页数以及需要说明的问题和意见等.
注:
公司交接有正式的格式,各单位在进行岗位交接时,应按公司规范化管理要求,附件可根据情况自行填制.
移交清册一般应当填制一式三份,交接双方各执一份,存档一份.
注:
财务主管和财务部人员交接在公司财务部存档,其他人员交接书在本单位存档.
第三十二条 接替人员应当继续使用移交的会计账簿,不得自行另立新账,以保持会计记录的连续性.
注:已经实行会计电算化的单位,办理移交后,接替人员不得再使用原移交人的名称在财务管理系统中处理经济业务.
第三十三条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的,会计机构负责人、会计主管人员或者单位领导人必须指定有关人员接替或者代理,并办理交接手续.
临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的,应当与接替或者代理人员办理交接手续.

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