江西财经职业学院会计一系教案
课程:财务会计(1)
授课班级:
Chapter2
货币资金
教学目的
与要求
通过考核,使学生了解银行转账结算方式,货币资金的范围和其他货币资金的内容;理解内部控制制度,库存现金的管理,银行存款的管理;掌握库存现金收支的核算,备用金的核算,库存现金清查,银行存款收付的核算与核对,其他货币资金的核算.
教学重点
与难点
银行支付结算方式和其它货币资金的会计核算.
课时分配
4课时
课型
课堂讲授
习题
以配套练习为主,一要订正,二要补充.
参考书目
法规文件:企业会计准则,企业会计准则应用指南
参考书目:初级会计师考试用书
教学体会
教学内容
引言:货币资金是指以货币形态存在的那部分经营资金,它是企业流动性最强的一项流动资产,包括库存现金,银行存款和其他货币资金.
教学体会
教学内容
第一节 库存现金
一,现金管理
(一)现金概念
现金有广义和狭义之分.
狭义的现金是指企业财会部门掌握的,用以支付日常零星开支的库存现金.
广义的现金是指随时可作为流通和支付手段的票证,不论是否法定货币或信用票据,只要具有购买或支付能力,均可视为现金.它包括库存现金,银行存款和其他符合现金定义的票证.
在我国,会计核算上所说的现金是指狭义的现金,包括库存的人民币和外币等.
(二)现金管理
按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定,企业办理有关现金收支业务时,应当遵守以下规定:
1,按规定在银行开立账户,核实库存现金限额.
2,严格遵守现金的使用范围.各开户单位可在下列范围内使用现金:①职工工资,津贴;②个人劳动报酬;③根据国家规定发给个人的奖金;④各种劳保福利费及国家规定对个人的其他支出;⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款;⑥出差人员必须携带的差旅费;⑦结算起点(1000元)以下的零星支出;⑧中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出等.
3,开户单位之间的往来结算,除按条例规定范围可以使用现金外,应当通过开户银行进行转账结算.
4,企业的现金收入应当于当日送存银行.当日送存银行有困难的必须加强对现金的管理,并按规定的送存时间送存.
5,各单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或从银行提取,不得擅自坐支.所谓坐支,就是指企业从本单位现金收入中直接支付现金的行为.企业确因生产,流通需要坐支的,应事先报经开户银行审查批准,由开户行核定坐支的范围和限额.
6,企业向银行送存现金时,应在送存簿上注明款项来源.企业从开户银行提取现金时,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户行审核后,予以支付现金.
7,企业因采购地点不固定,交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的,应向开户银行提出申请,经开户行审核后,予以支付现金.

下一页