北京服装学院财务内部控制风险防范管理工作流程图(3-1-3)
加强内控,严格执行程序
内控失效,违反财经纪律
现金出纳每天现金盘点,确保账实相符,财务负责人定期抽查
支票系统打印,不得签发空抬头支票
涉及大额资金的使用,
执行学校相关规定
银行业务岗定期核对银行账户
银行出纳根据收付凭证支付支票
现金出纳根据收付凭证支付现金
会计核算并复核票据的合理性并录入记账凭证及生成收付凭证
经费负责人审批
各院(系),部(处),项目组
申请支出并提供原始票据
中华人民共和国会计法
服学院[2006]66号 北京服装学院关于大额资金使用管理的规定
财政部《会计基础工作规范》
相关制度
重点防范措施
主要风险内容和表现形式
流程结束
责任单位:财务处