会计基础综合模拟实训二
【资料】
(一)苏三公司2004年1月份有关账户的期末余额如下:
原材料 数量200公斤,单价10.00元,其中丙材料 100公斤,单价10元
库存现金 2618元 银行存款 230168元
(二)2月份发生以下经济业务:
(1)3日,刘某向出纳小王借差旅费2000元,外出联系材料采购事宜,出纳以现金支付.(附件1张)
(2)5日,向华阳公司购入丙材料260公斤,单价11元,企业为增值税一般纳税人,税率为17%,并已取得增值税专用发票,款项暂欠. (附件2张)
(3)6日,企业收到外商A企业出资的专利权,作价34000元.(附件1张)
(4)10日,企业开出转账支票支付华阳公司欠款.(附件1张)
(5)14日,企业生产产品领用丙材料,按先进先出法,其中甲产品领用60公斤,车间一般耗用30公斤,企业管理部门用10公斤.(附件1张)
(6)18日,企业入库产品300件,产品生产成本12000元.(附件1张)
(7)25日,刘某出差回来,报销差旅费1100元,余款退回.(附件2张)
(8)26日,企业将210件产品出售,单位售价80元,增值税税率为17%,其中一半款项已收到并存入银行,另一半收到期限为3个月的商业汇票一张.(附件2张)
(9)27日,企业开出现金支票提取现金2000元,准备支付退休职工退休费.(附件1张)
(10)28日,接银行通知,收到银行存款利息2100元.(附件1张)
(注:2月份只有29天.)
【要求】
1.分别编制收款凭证,付款凭证和转账凭证(三类编号法).
其中对"应收账款","原材料","生产成本","应交税费","主营业务收入""无形资产","实收资本","其他应收款"等科目列出明细科目.
单位主管:张强,会计主管:李明;记账:黄天;审核:王山;制单:方石;出纳经办:刘芳
2.根据业务(4)开出转账支票.
3.根据业务(9)开出现金支票.
4.根据业务(7)开出收据.
5.登记银行存款日记账,原材料明细账,其他应收款总账,并进行结账.
操作中若发生错误,按规定的错账更正方法进行更正.
年
凭证号
摘 要
收 入
发 出
结 存
月
日
数量
单价
金 额
数量
单价
金 额
数量
单价
金 额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
年
凭证号数
摘 要
借 方
贷 方
借或贷
余 额
月
日
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分
百
十
万
千
百
十
元
角
分