利用税控收款机开具普通发票的一窗式票表比对内容

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梁爽

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利用税控收款机开具普通发票的一窗式票表比对内容
(一)一般纳税人
1.申报表不含税销售额还原为含税销售额
(1)《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3栏"17%税率"的"销售额"乘以(1+17%),还原为含税销售额;
(2)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3栏"13%税率"的"销售额"乘以(1+13%),还原为含税销售额;
(3)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3栏"应税劳务"的"销售额"乘以(1+17%),还原为含税销售额;
(4)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第10栏"6%征收率"的"销售额"乘以(1+6%),还原为含税销售额;
(5)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第10栏"4%征收率"的"销售额"乘以(1+4%),还原为含税销售额.
2.一窗式比对内容
用税控收款机管理系统采集的普通发票实际开票金额(正常票金额-退票金额,下同)与上述还原含税销售额加上《增值税纳税申报表附列资料(表一)》第16栏"小计"项的销售额之和比对,二者的逻辑关系必须相等.
(二)小规模纳税人
1.申报表不含税销售额还原为含税销售额
(1)将《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第3栏"本月数"的不含税销售额乘以(1+征收率),还原为含税销售额;
(2)将《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第5栏"本月数"的不含税销售额乘以(1+征收率),还原为含税销售额.

2.一窗式比对内容
用税控收款机管理系统采集的普通发票实际开票金额与上述还原的含税销售额加上《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》中第7,9栏"本月数"之和比对,二者的逻辑关系必须相等.
(三)增值税普通发票票表比对结果处理
对防伪税控系统开具增值税普通发票票表比对结果的处理,按照《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税申报"一窗式"管理操作规程〉的通知》(国税发〔2005〕61号)的规定处理;对税控收款机开具增值税普通发票票表比对的处理,总局将另行发文.

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