lang=EN-US>

课程特色

---

按照国家税务总局的安排，2011年对房地产企业新一轮的稽查风暴正在席卷着全国各地。随着税务管理工作的不断规范和税务稽查工作的不断加强，企业税收管理水平偏低与国家税收政策不断完善之间的矛盾被越来越强烈的凸显出来。如何培养和造就一批素质高、观念新、能力强、业务精的税收专业人才，是目前摆在企业面前的一个十分艰巨的任务。为了帮助企业培养出一批顶尖的税收专业人才，让这些人才在应对税务管理和税务稽查的工作中做到得心应手、游刃有余，让人才的力量化作企业最终的效益，从现在起我们将陆续推出系列化精品培训课程，争取早日实现您拥有专业化税收管理才能的梦想。

本次培训共安排“房地产行业资产与投资业务、收入与成本费用业务、特殊业务”三方面内容，主要面对企业高级财务及税收管理人员，参训后可以改变理念，开阔视野，增强阅历，实现质变。

课程大纲

---

【授课内容】
第一节、房地产行业资产与投资业务的涉税问题及处理方法
一、存货核算(库存材料、库存物资等)的涉税问题及处理方法
1、涉及甲供材业务如何进行会计核算及税务处理
2、如何区分甲供材与甲供设备
3、房地产开发企业在接受建筑业劳务时涉及混合销售业务时应如何处理
4、开发业务中涉及委托加工材料业务时如何处理
二、固定资产和无形资产核算的涉税问题及处理方法
1、固定资产、无形资产在初始计量、后续计量上存在哪些会税差异，如何如调整
三、长期股权投资核算的涉税问题及处理方法
1、成本法下长期股权投资的会计核算与纳税调整
2、权益法下长期股权投资的会计核算与纳税调整
四、资产损失核算业务的涉税问题及处理方法
1、资产损失的扣除：自行扣除、审批扣除、追补扣除

第二节、房地产行业收入与成本费用业务的涉税问题及处理方法
一、开发产品成本核算的涉税问题及处理方法
（一）、土地增值税
1、成本扣除的基本内容、成本扣除的特殊规定、计算扣除项目应遵循的原则
（二）、企业所得税
1、房地产企业确定成本对象应遵循那些原则
2、开发产品计税成本支出包括哪些内容
3、房地产企业不同项目之间发生的共同成本应采取哪些方法分摊（含特殊业务成本）？
4、采取“以房换地”交易方式取得土地使用权的，土地成本如何确定？
5、企业建造的地下停车场库的成本如何处理？
6、已销开发产品的计税成本如何计算？
7、开发产品成本中的哪些费用可以预提？具体预提标准如何掌握？
8、企业在结算计税成本时其实际发生的支出应取得但未取得合法凭据的如何处理？
二、房地产企业费用核算的涉税问题及处理方法
（一）、借款费用的处理
1、企业向个人借款利息涉及的利率、票据、个人所得税问题如何处理
2、个人贷款企业使用，支付的利息在企业应如何处理
3、统借统还利息如何进行会计与税务处理
4、企业相关联防借款利息应如何进行特别纳税调整
（二）、广告费用的处理
1、广告费、业务宣传费的计算依据应该如何掌握
2、广宣费在何种情况下应取得广告业发票，取得的其他票据是否可以扣除
3、计算扣除广告费、业务宣传费后应如何填写《广告费业务宣传费跨年度调整表》
三、收入核算的涉税问题及处理方法
（一）、主营业务收入
1、营业税收入
营业税收入（营业额）的组成；营业税销售折扣、折让的处理
2、土地增值税收入
土地增值税收入的组成；土地增值税收入确认
3、企业所得税
（1）完工开发产品销售收入由哪些内容组成
（2）不同销售方式下开发产品销售收入应该如何确认
（3）销售折扣、折让与销货退回的处理
（4）买一赠一销售的处理（依据：国税函[2008]875号）
（5）合作开发房地产，分配给对方的房屋如何确认收入
（二）、视同销售收入如何进行账务与税收处理
1、营业税、土地增值税、企业所得税视同销售收入的规定
（三）、其他业务收入
1、房地产企业房屋租金收入如何入账（含预租收入）
2、房地产企业收取的违约金收入应分别哪些情况进行不同处理
四、项目完工决算操作实务的涉税问题及处理方法
（一）、竣工验收、竣工结算、竣工决算
（二）、工程竣工对土地增值税、企业所得税、土地使用税、建筑业营业税的影响
五、投资性房地产的核算的涉税问题及处理方法
（一）、以成本模式进行后续计量的纳税调整
（二）、以公允价值模式进行后续计量的纳税调整

第三节、房地产行业特殊业务的涉税问题及处理方法
一、债务重组会计核算中的涉税问题及处理方法
1、一般重组与特殊重组确认的条件
2、以“修改其他债务条件”方式进行债务重组对税收的影响及纳税调整
3、以“资产清偿债务”方式进行债务重组对税收的影响及纳税调整
4、以“债务股”方式进行债务重组对税收的影响及纳税调整
二、非货币性资产交换核算中的涉税问题及处理方法
1、非货币交换业务中换入资产的入账价值计量
2、非货币性资产交换业务的会计处理与纳税调整

第四节、学员互动交流、专家现场疑难解答

课程主讲

---

杨汝明、
我国资深税务官员，从事税务稽查工作二十余年，多次参与全国税收大要案稽查工作，有着丰富的稽查工作经验。同时，多年来，杨老师一直在全国各地循环从事房地产税收教学工作，授课时间长达几千课时，教学地点遍及全国二十几个省、市、自治区。教学内容涉及税收征收管理、税务稽查、税务行政法、税收筹划等多个学科，有着十分丰富的教学经验。

授课特点：准确、透彻、简捷、实用；授课风格：生动、诙谐、风趣、幽默。

课程对象

---

各房地产企业领导、主管财务工作人员和税务师、会计师事务所人员。

备    注

---

课程名称：房地产行业核心业务会计与税收处理实务及税务稽查风险应对方略高研班
举办时间：2011年06月16 - 17日
举办地点：青岛
课程费用：2490元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。